【摘 要】
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目前在我国商业银行实践中,主要依据贷款风险分类结果按相应比例来计提贷款损失准备。IFRS9引入了预期损失模型,将金融资产按信用风险恶化程度划分为"三个阶段",不同的阶段按
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目前在我国商业银行实践中,主要依据贷款风险分类结果按相应比例来计提贷款损失准备。IFRS9引入了预期损失模型,将金融资产按信用风险恶化程度划分为"三个阶段",不同的阶段按不同方法计量预期信用损失。如何构建预期信用损失的计算模型,是IFRS9准则实施的关键点之一,也是影响商业银行贷款损失准备计提金额的重要因素。本文以Basel下的内评法模型为基础,结合中国经济发展和金融市场特点,尝试构建适用于我国商业银行的预期信用损失模型,以期能在融合商业银行现有风险管理体系的前提下实现新旧准则的平稳过渡,为会计准则与监管规则的协调提供一定的理论参考和实践指导。
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