随着市场经济体系的逐步建立和完善，我国的经济发展取得了举世瞩目的成就。然而正在进行的经济体制改革在打破了计划经济下高度集中统一的信用制度与体系的同时，却一直没有建立起符合市场规范的信用体系。由于信用行为缺乏必要的预算约束与制度约束，造成了金融市场上信用关系的严重扭曲和普遍的道德风险行为，形成我国经济进一步发展的严重制约。目前我国银行业出现的“惜贷”现象和中小企业及私营企业的融资困难也说明了这一点。因而消除信用制度的制约，建立和完善规范、合理、高效的法人客户信用体系与制度，已成为保障商业银行建康发展和保持国民经济持续增长的当务之急。本文主要针对我国企业信用的现状,对信用缺失的原因及建立法人信用体系的必要性与制约因素进行了分析，并在分析了美国信用危机给我国信用体系建设所带来的启示的基础上,着重提出了构建我国以法人为主体的企业信用体系的对策构想。本文共为七个部分。一、信用的内涵信用在不同的领域有着不同的界定，但随着社会经济的演变和发展，“信用”一词的含义却逐渐变窄，逐渐强化了其在经济学范畴上的含义。依据不同的标准，又可以分为不同的种类。市场经济从本质上来说就是信用经济，信用是其生存与发展的基础和灵魂。就这个意义而言，当今的信用是有着深刻的内涵的。二、我国企业信用的现状分析企业信用就是企业严格遵守契约的品质和能力，从我国目前的情况考察，企业信用的状况是令人堪忧的。企业的严重信用缺失给中国经济带来了巨额的损失。目前，我国企业信用制度还没有真正建立起来，信用意识淡薄，信用观念扭曲，从总体上来看整个社会的企业信用存在严<WP=47>重问题。相当比例的企业借改制之机逃废金融债务且数额巨大；合同纠纷、债权债务纠纷以及各种公司、企业诈骗案件大量增加；企业之间相互拖欠债务现象严重；企业会计信息严重失真，偷漏税现象比较严重；企业制假售假问题严重；中介机构信用缺失；金融信用危机。三、企业信用缺失的原因分析为什么在一个传统上非常注重信用的国度里大量出现企业信用恶化现象？本部分列举了诸多学者从企业信用观念淡薄、企业信用法律不完善、存在地方保护主义、企业信用信息系统不健全等方面对我国企业信用恶化的原因所进行的分析。通过分析指出，这些因素无疑是造成我国企业信用恶化的原因，但即便解决了这些问题也不能从根本上改善我国企业的信用状况，导致企业信用恶化的根本原因还存在其他更深层次的问题。分析当前我国企业的信用行为，寻找企业信用恶化的根本原因应当根据短期和长期内的守信收益与守信成本并结合合作对象企业的信用行为来确定。最终认为在信用信息系统方面我国同发达国家的明显差距及现阶段企业的退出成本较为低下是造成我国企业信用恶化的重要原因。四、建立和完善企业信用制度的必要性信用作为最基本的社会关系，是整个社会赖以生存和发展的基础，企业作为经济活动主体，其信用状况不仅决定着企业自身的命运，而且影响着银行等利益相关主体的经济活动，建立和完善企业信用制度十分迫切。它是市场经济的客观要求；是信息不完全和不对称条件下金融市场的一种必然的制度选择；是建立和完善企业信用制度是重塑银企关系，防范银行信用风险的需要。五、建立和完善企业信用制度的制约因素　　目前我国企业信用状况差决非一日之寒，要从根本上改变这种状况亦决非朝夕之功就能为之；建立和完善企业信用制度是一项长期而复杂<WP=48>的系统工程，当前应注意解决以下几个方面的问题：传统信用文化是制约企业信用制度建设的关键因素之一；企业信用制度的建立和完善过程也就是培育和完善企业信用市场的过程；法律环境是制约企业信用制度建设的又一关键因素；我国网络化建设仍显落后，十分不利于企业信用市场的培育。六、美国的信用危机及其启示自2001年底，美国发生信用危机，引起全世界的广泛关注和思考，分析和探讨美国现有的信用制度及其存在的漏洞将为我国信用制度建设提供有用的启示。通过对美国本次信用危机的主要特征及发生的原因进行分析，我们得出如下启示：要充分认识到信用制度建设的重要性、艰巨性和长期性；要认真做好信用管理系统的基础性工作；要建立起严格的法律体系和惩戒机制；要保证信用中介服务机构的独立性。七、我国建立和完善企业信用制度的对策思路要建立符合我国市场经济体制的现代企业信用体系，规范信用市场秩序与信用行为，消除企业信用恶化的现象，必须解决制约我国信用体系发展的企业信用观念淡薄、企业信用法律不完善以及执法不力、存在地方保护主义、信息严重不对称和契约不完全、企业退出成本过低等问题。因此，培育新的信用文化是建立和完善企业信用制度的前提；培育企业信用市场是建立企业信用制度的基础；制订与企业信用相关的法律是建立企业信用制度的保障；发展信息网络技术是建立企业信用制度的载体；建立健全企业内部信用管理机制是建立企业信用制度的关键；完善信息披露制度，增加信用市场的透明度是建立企业信用制度的重要环节。企业信用制度的建立必须全方位、系统化进行才能完成。