自2001年美国安然公司申请破产保护后,企业的内部控制就成为了学者们关注的焦点。此后频频发生的恶性事件,诸如獐子岛、康美药业以及长生生物疫苗等事件,使得学界对上市公司的内部控制现状愈加担忧。为规范我国上市企业的内部控制制度,财政部等五部委于2008年和2010年先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》（此后称为《基本规范》与《配套指引》）。以上规范和指引虽然为企业的内部控制框架建设进一步指明了方向,但由于企业个体的差异性,各企业在设计与实施内部控制活动时仍存在问题。DIB内部控制与风险管理数据库的相关数据表明,2019年我国上市企业共披露内部控制缺陷1384条,其中业务层面的控制活动缺陷高达996条。因此,优化业务流程中的控制活动对企业内部控制的建设具有重要的意义。业务流程中的关键控制点是什么?企业制定控制活动时需要考虑哪些因素?企业如何针对自身特征优化其内部控制?这些都是设计与实施内部控制活动时需要重点关注的问题,因此,基于当下政策实施的难点问题与内部控制的薄弱环节,本文选择A公司作为研究的对象,分析其业务流程中的内部控制活动现状,一方面对现有的案例研究予以补充,另一方面对相关企业的控制活动建设提供参考。本文按照“提出问题——分析问题——解决问题”的研究思路,将理论与案例分析相结合,选择A公司进行案例分析,探究了业务流程中内部控制活动的优化方法。本文的研究内容分为六章,各章的安排如下:第一部分由第一章组成,是本文的绪论,主要介绍本文的研究背景与意义、研究方法与内容以及本文的贡献与不足之处。第二部分由第二、三章组成,是本文的理论部分。第二章为文献综述,主要对国内外内部控制的已有研究成果进行整理。第三章为理论分析,首先对相关的重要概念进行明确界定,然后对本文分析所依赖的理论基础进行介绍,最后是内部控制优化的理论分析部分。第三部分的研究内容对应第四章、第五章。这一部分是本文的案例研究,也是本文的重要内容。在这个部分,本文以A公司为研究对象,首先以控制活动为切入点,深入分析了A公司定制化销售业务、采购业务以及研究与开发中的控制活动,提出了目前控制活动存在的问题;紧接着进一步分析控制活动缺陷产生的原因;最后针对发现的问题提出了优化措施。第四部分是本文的第六章,也是本文的结论。本章总结了研究结论,同时基于本文的不足之处对未来的研究方向进行了展望。本文的贡献主要体现在两方面:第一,本文基于A公司的业务活动对业务流程内部控制的优化进行了思考,研究结果对加强企业内部控制活动建设有所裨益。本文建议通过引入CRM系统、完善供应商管理、建立全面预算、健全项目可行性分析等措施,进一步优化业务流程中的控制活动,以保障企业资金安全、防范舞弊风险并确保研发目标得以实现。第二,以高新技术企业为案例公司进行研究,能够为相关企业提供参考。本文选择A公司作为研究案例,通过分析其具有行业特征的业务流程,探究其主要业务流程中的内部控制活动,找出其中的关键控制点进行深入分析,并提出可能的解决措施。研究结果能够为内部控制的实践性问题提供新的解决方法,并为相关企业优化控制活动提供参考。