内部控制是指管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性,避免或降低各种风险,促进单位经营管理活动的经济性、效率性和效果性,实现既定的组织目标,在充分考虑内外部环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物等各生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列方法程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面的内容。21世纪是知识经济时代。日新月异的科学技术,全球经济一体化进程的加速发展,使得科学管理对任何企业和单位来讲都比以往重要。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着企业对内强化管理,对外满足需要而不断丰富和发展起来的。企业内部控制理论发展,大致经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架等四个阶段。内部控制作为加强企业内部管理的重要手段和方法使得越来越多的企业得到了丰厚的利润,于此同时完善的内控制度在实施中所花费的成本使得很多的企业依旧保持着“人管”的局面,因此企业内控这个课题越来越受到社会各方面的关注和重视。近年来,随着内部控制在企业中的重要性被人们提高到日益显著的地位,并加以强调,关于内部控制的文章与著作也越来越多,而由理论与实际企业内控制度建设相联系的文章并不多见。本文希望能够通过对具体企业的具体分析来为读者呈现一个直观的详尽的内控制度建设的印象。本文的研究对象是北京中润伟业投资有限公司(以后简称‘中润伟业公司’)从私营企业到国营企业的转变中内部控制制度建设并发展过程。通过对中润伟业公司现阶段公司内存在的问题的分析,结合企业自身及外部大环境的因素,根据《企业内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》的分析和研究,给出具体解决的建议,并在文中最后提出了几个完善企业内控应该注意的几个问题。中润伟业公司在基础比较薄弱、行业借鉴经验较少、人员比较匮乏的条件下,通过积极探索、勇于创新和深入实践,已经初步建立和企业内部控制的模型,在今后的发展和完善过程中还要努力学习,关注国家有关内部控制的法律法规,多借鉴成熟企业内部控制的模式,尽快建立起属于自己企业的内部控制体制。本文的主要结构框架如下:第一章前言主要介绍了本文撰写的背景,研究的目的,还有研究的意义;本文的研究对象;还有论文的结构。第二章主要介绍了企业内部控制的一般理论,包括内部控制理论的概念及构成,内部控制理论的产生和发展以及内部控制理论的内容。使读者从宏观的角度对企业内部控制有一个理论方面的了解,并对我国的企业内控现状有个初步的认识。第三章对本文的研究对象中润伟业公司企业内控的现状进行分析,首先介绍公司的基本状况,包括盈利模式、经营业绩状况、组织机构设置、兼并重组状况等,其后还详细分析了2009年之前公司内部控制的状况,并通过内部控制的理论知识,从中发现公司内部控制的问题,并分析出现这些问题的原因所在。第四章是本文的重点,提出了对中润伟业未来内部控制制度实施的一些建议,在此章结合国家2008年颁布的《企业内部控制基本规范》和2010年颁布的《内部控制配套指引》着重阐述了针对第三章中指出的内控建设中出现的一系列问题的解决方案,并提出为了更好的建设内部控制体制,应该从完善企业内部控制环境、进行全面的风险评估、设置良好的控制活动、加强信息的流动和沟通、加强企业内部监督五个方面入手,逐步的完善和健全中润伟业现行的内部控制体制。第五章对本文进行归纳,并提出完善企业内控应注意的几个问题,使企业管理者在实施过程中可以更快速有效的建设并完善内控体制。