新三板,全称为全国中小企业股份转让系统,由全国中小企业股份转让系统有限责任公司运营管理,注册于2012年9月20日。在建立之初,新三板是希望作为证券交易所等场内市场之外的场外市场,服务于广大中小企业,解决其融资困难的问题,新三板也充分利用了其融资方面的优势,受到了中小企业的青睐,迅速发展壮大。截止2018年9月30日,新三板公司总数已经达到10946家,总股本6411.09亿股,流通股票3538.72亿股。但在新三板如火如荼的发展过程背后,由于绝大多数公司在挂牌前的财务规范问题未得到妥善的解决,挂牌后问题不断累积,接受监管的次数也在不断的增加,根据全国中小企业股份转让系统监管公开信息的统计,2016年全年全国股转系统发布了207次自律监管措施,包括16次记纪律处分;2017年全年全国股转系统发布了263次自律监管措施,包括16次记纪律处分;2018年截止至9月30号,全国股转系统发布了193次自律监管措施,包括6次记纪律处分。以上问题使得新三板在进一步向更全面、更加优化的融资平台的发展中捉襟见肘。本文通过参考相关的国内外文献,将国内外学者对于财务规范重要性和财务舞弊影响因素的研究和评述进行总结和归纳;以全国中小企业股份转让系统的公开信息为切入点,对2016-2018年9月30日发布的自律监管措施进行数据统计和归纳,分析挂牌前存在的财务规范问题;结合新三板的第一起财务造假案件,基于舞弊风险因子理论分析其财务舞弊的原因和影响因素并进行总结;最后基于全文的分析,给出相应的结论和建议。由于新三板市场的准入门槛较低,挂牌前对于财务规范的监管审核较为宽松,同时新三板成立至今年份尚短,国内学者对于强调新三板市场挂牌前财务规范问题整改的相关研究较少;在财务规范问题方面,国内外学者的研究对象主要是针对国内主板市场,且大多数为实证分析,案例性研究十分稀少,本文的研究丰富了针对新三板挂牌前财务规范问题的相关文献,也为相关企业和部门提供了可参考的建议。