中国经过三十多年的改革开放,社会主义市场经济不断发展和完善,企业面临内外部环境、条件变化多重压力,竞争日趋激烈。尤其在当下,世界经济形势严峻,国内经济不振,制造业全面过剩。面对严峻形势,企业必须以新视角重新梳理发展战略,对要素资源进行优化组合,实施产业结构调整、转型升级、管理重整,建立、完善企业内部控制体系,以战胜来自内外市场的挑战,获得生存和发展新空间。这一过程中,内部控制的建立和完善对企业的生存和发展极为重要,尤其要重视对现金流的内部控制。针对目前严峻的市场形势,可以说企业及时获取现金的能力比获取利润的能力更为重要。企业长期不能盈利,必将倒闭;企业短期不能偿还到期债务,必将面临破产的威胁。因此,建立和完善企业现金流的内部控制,必将成为企业经营管理的重点。钢城集团作为我国由厂办集体企业改制为公司制企业的代表,对其现金流的管理和控制进行分析,并提出改进和完善现金流内部控制的对策,有利于我国集体改制企业现金流内部控制水平的提高。本文的主题是对钢城集团现金流内部控制现状及存在的问题进行较为全面分析总结,并根据内部控制理论发展状况,就如何建立、改进和完善钢城集团的现金流内部控进行了阐述,认为钢城集团要解决现金流内部控制存在的问题和缺陷,就必须遵照COSO报告的精神,按照我国发布的《企业内部控制基本规范》,从营造现金流管理的内部环境;加强现金流风险评估;规范和完善现金流控制活动;建立健全现金流信息系统,加强信息与沟通;强化现金流内部监督等五个方面入手,对现金流内部控制进行系统的设计和管理,以建立满足钢城集团生产经营需要的现金流内部控制体系。笔者通过在西南财经大学EMBA课程学习,对所在单位钢城集团建立和完善现金流内部控制提出了一些意见和建议,有些还处于设想阶段,需要在实施过程中检验和完善。如本文观点也对其他相关企业现金流内部控制有些借鉴和参考,笔者将感到十分欣慰。由于笔者知识、能力有限,文中难免出现一些错误和疏漏,恳请各位老师学者批评指正。谨致以衷心感谢!