随着上市公司的发展和壮大,关联方交易在上市公司及关联公司之间不断增加,产生的问题也越来越多。关联方采购作为关联方交易的一种常见类型,频繁的发生在上市公司内部,在为企业节约交易成本,创造利润的同时,也带来了隐患。比如上市公司控股股东利用非公允的关联方采购,转移公司的资产,使利益流向对自己有利的一方,侵害了中小股东的利益,破坏了市场交易的秩序。虽然我国对于关联方交易出台了一系列的法律法规,但是目前并不完善,为保护企业公平交易,维护资本市场的运作,企业如何完善关联方采购的内部控制机制成为值得探究的话题。本文从T公司的实际出发,在了解了公司关联方采购的业务流程的基础之上,从授权审批、定价、验收付款、监督复核、信息披露等几个方面,揭示了T公司关联方采购内部控制存在的问题,然后分析原因,提出相对应的建议措施。T公司关联方采购内部控制主要存在以下几个方面的问题:授权审批流程控制不严格,过多的形式审批环节,协商定价存在风险,价格公允审核流于形式,验收付款标准放松,监督复核失效,缺乏综合素质高的内部控制人员,信息披露不充分,预测性信息披露不准确、不及时。从关联方采购内部控制存在风险的原因对这些问题进行具体的分析。本文最后对这些出现的问题提出了改进的建议:严格控制授权审批流程;简化形式审批流程;制定协商定价的基础和标准;重视关联方采购协商定价的风险评估;加强关联方采购内部稽核追责制度;加强关联方采购验收付款的管理;加强对大股东和高管的制衡和监督;提高内部控制人员的综合素质水平;完善信息披露的内容;严格规定信息披露的时点;加大对信息披露违规行为的惩罚力度;加强关联方采购的外部监督和管理。本文从T公司关联方采购内部控制存在的问题出发,结合采购内部控制和关联方交易内部控制的风险进行研究,最后提出自己的建议。该案例分析对于存在相类似的关联方采购的企业来说,具有一定的借鉴意义。