企业战略是自上而下形成的事关企业整体性、长远性发展的谋略,是企业在进行资源整合与配置过程中形成的一系列决策和行动,对企业的生存和发展起着至关重要的作用。近年来,随着国际政治经济局势的变化和产业结构不断的调整与升级,各国资本市场面临的竞争环境日趋激烈,战略定位在公司经营管理活动中的作用变得越来越重要。为了在日益激烈的市场竞争中获取优势,越来越多的企业不得不采取偏离行业常规战略的差异化战略,以获取生存和发展的长驱动力。但是,复杂的业务和经营活动加剧了实施差异化战略企业的信息不对称性和委托代理问题,进而导致一系列负面影响。而信息不对称和委托代理问题也正是企业进行税收规避的重要原因,那么企业的差异化战略是否会影响其税收规避行为?高质量的审计监督作为一项持续、有效的企业外部治理机制,能够有效缓解信息不对称和委托代理问题,那审计监督在企业战略差异和税收规避之间又能起到怎样的作用?针对以上问题,本文梳理和汇总了企业战略差异、税收规避和审计监督效应的相关文献。在已有文献以及理论的基础上,分析了企业战略差异对其税收规避行为的影响,以及审计监督在企业战略差异和税收规避之间的调节作用,并且提出了相应的假设。为验证假设,本文以我国2008-2017年沪深两市A股上市公司的数据为样本,通过相关模型进行回归分析,验证了本文假设,得出以下结论:第一,企业战略差异对税收规避具有正向影响,企业战略差异度越大,其税收规避程度越高。第二,高质量的审计监督能够抑制企业战略差异对税收规避的正向影响,相较于“非十大”的审计,“十大”审计能够显著弱化企业战略差异对税收规避的正向影响。第三,信息不对称和代理冲突是企业战略差异影响税收规避的具体作用机制。第四,相对于国有企业而言,在非国有企业中,企业战略差异对税收规避的影响更大,审计监督的作用更明显。本文丰富了企业战略差异度的经济后果以及税收规避影响因素的相关文献,厘清并证实了企业战略差异和税收规避之间的关系和作用路径,验证了高质量审计的外部监督治理作用。但本文的研究还存在很多不足之处,如对企业战略差异和税收规避程度的度量方法还较为粗略等,希望今后的研究能够进一步补充和完善。