随着经济全球化的发展,越来越多的企业倾向于向全社会融资,以利用更广泛的资源来扩大生产。这样便形成了在国内外的上市公司越来越多的现象。多数企业是通过上市的方式融集更多的资金来谋求更好的发展,然而也有一些企业存有利用上市这种渠道进行圈钱以从中套利的作法。为杜绝此类不良现象,规范上市公司行为,各国相关管理部门对公司上市的流程、条件等方面都制定了严格的规定；对上市后公司的经营状况、财务状况及其他信息的披露也有着严格的要求,以力求最大程度地保护广大投资者的利益。尽管各种针对上市公司的法律法规已经较为全面,但是仍然会有很多企业受利益驱使铤而走险,通过不同的财务舞弊手段制造和发布虚假信息来获取不正当利益。虚假的信息不仅会导致信息使用者作出错误决策,还会侵害广大投资者的利益,影响市场经济的正常运行。由于我国目前经济发展仍处于初级阶段,证券市场还不够健全,上市公司的财务舞弊现象便更加严重。在这种情况下,为了使广大投资者更加正确地判断企业的发展趋势,以便科学地作出经济决策,鉴别上市公司所提供信息的真实性便显得十分必要。鉴于上述原因,本文将以规范研究和实证研究相结合的方法,对财务舞弊识别问题做深入探讨。通过对财务舞弊识别的理论与实证研究,本文不仅希望能够找出一种较为有效的舞弊识别方法来帮助企业投资人、政府管理者以及社会公众等广大的财务信息使用者更加客观、真实地认识目标企业,还希望能够通过对财务舞弊动机、手段、形式等方面的系统分析,对潜有舞弊动机的企业以威慑,促使其将更多的注意力放在企业的正常发展经营中,激励其更加积极主动地向社会公众提供真实可靠的经营、财务信息,以达到从根源上消减财务舞弊行为的目的。本文共分为四个部分：第一部分,引言。本部分主要介绍了本文的选题背景、意义,回顾了与研究问题相关的国内外文献,阐述了本文的结构安排与研究方法。第二部分,财务舞弊的基本理论。本部分主要阐述与财务舞弊相关的基本概念、理论与识别方法。首先,界定了财务舞弊与财务舞弊识别的概念；其次,阐述了与财务舞弊成因相关的四种基本理论；再次,从财务指标、公司治理和统计模型三个角度探析了财务舞弊识别的方法。第三部分,财务舞弊的实证分析。该部分是本文的核心内容,也是本文的主要创新之处。本部分主要采取实证分析的方法,以2005-2009年间有舞弊迹象的近百家上市公司为研究对象,以财务指标和公司治理特征指标为研究变量,以描述性统计分析、显著性差异检验、因子分析和logistic回归等统计分析方法为手段,最终建立财务舞弊识别模型,并对该模型的有效性进行检验。经过若干次对样本和变量的筛选,本文建立的财务舞弊识别模型如下：logit(p)=In(p/1-p)=α+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4=α+∑βiXi经过整理,上市公司存在舞弊行为的概率为：Y=p=exp(α+∑βiXi)/1+exp(α+∑βiXi)第四部分,结论分析与相关建议。本部分主要是在前述理论和实证研究的基础上,分析本文所得出的结论；在此基础上从四个方面给出了识别和消除财务舞弊的建议；最后综合全文内容,系统总结了本文的意义与不足之处。本文对于财务舞弊问题的研究,主要采取了以实证分析为主、规范分析为辅的研究方法。在规范阐述了财务舞弊相关的基本理论的基础上,以现实数据加以实证分析和验证,并据以建立了财务舞弊识别模型。本文在前人研究的基础上,对财务舞弊问题有了更加系统、规范的认识,提出了有针对性的预防财务舞弊的相关建议。