进入二十一世纪以来,世界经济全球化迅速发展,随着世通、安然、施乐、中航油新加坡分公司、紫鑫药业等一系列国际国内大企业财务舞弊案件相继曝光,引发了监管层及企业相关人士对企业内部控制的巨大关注。同时也表明内部控制不论是国外和国内的企业都存在较多不完善的地方1,对企业内部控制进行深入的研究成为国际及国内社会面临的共同课题。历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”企业的生存与发展同样如此2。在目前激烈的市场竞争中,企业要想持续健康发展,必须适应社会环境和合理配置并充分利用内部企业资源。但是企业只有协调好内部各种资源之后才能随着社会环境的变化而不断发展,因此,建立和完善企业内部控制制度,是建立现代企业制度的关键环节和经营管理的重要举措,也是企业生存和发展的重要保证3。但从实际情况来看,许多企业管理松弛、内控薄弱、风险频发,资产流失、贪污腐败等问题比较突出,所以国家层面建立和完善内部控制制度,企业建立相应内部控制体系,对于国家规范市场秩序、创造公平和谐的社会环境、提高企业核心竞争力及提高企业现代化管理水平具有重要意义。本文首先对内部控制的国内外背景及研究进展进行了综述与评价,在此基础上对内部控制的含义、目标、原则和构成要素进行了梳理,并提出了内部控制的组织架构和控制方法；然后结合我国企业的基本情况,阐述我国企业内部控制的基本现状和存在问题,运用文献综述法和案例研究法提出了解决我国企业内部控制存在问题的相应措施；最后在上述研究的基础上结合作者本人工作的实际单位,介绍了贵州永润煤业有限公司的内部控制的基本原则、内部控制的组织框架以及关于如何在实际工作中实施内部控制的主要做法,在此基础上分析贵州永润煤业有限公司在内部控制存在的问题,然后结合实际情况提出了解决其内部控制存在问题的具体措施。企业内部控制的组织形式主要包括公司董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部控制部门、财务部门、审计部门及其他部门等;企业内部控制的方式主要有企业层面的控制和业务层面的控制。企业层面的控制主要包括企业组织形式控制、人力管理管理控制、社会责任控制及企业文化控制等；业务层面的控制包含企业资金活动、资产管理、采购业务、销售业务、担保活动、合同管理及财务报告等方面的控制。我国企业目前存在的问题主要有：对内部控制认识不足,重视不够；公司治理结构不完善；人力资源管理的作用没有凸现出来；对审计部门重视不够；缺乏风险意识,尤其对法律风险认识不足；内部监督不力等。解决我国目前内部控制问题的主要措施有：强化内部控制意识,提升内部控制新高度；规范公司法人治理结构；“以人为本”管理人力资源；加强内部审计；增强风险管理意识,构件法律风险防范机制；建立信息与沟通制度；加强内部监督检查等。贵州永润煤业有限公司在内部控制的主要做法包括：相对完善的公司治理结构；用先进的企业文化引领企业发展；法律风险防范控制；组织规划控制；建立信息与沟通机制,推行“三化管理”等。贵州永润煤业有限公司内部控制存在的问题主要有：企业对内部经管控制认识不足,存在“重安全生产,轻经营管理”的现象；企业经营管理中,存在着“吃大锅饭”现象,人均工效及人均利润率低下；安全周期较长、人员思想麻痹,安全管理工作没有创新点及实质性的载体；内部管控信息化程度不高,信息数据不能及时共享,造成工作效率低下；企业环保意识淡薄,缺乏节能减排创新管理机制。解决措施主要有：转变理念、改变思路,坚持安全、生产、效益一个都不能少的理念,强化运行机制,优化考核体系；调整人力资源结构,优化薪酬管理办法；强化安全意识管理,通过强有力的措施提高全员安全素质；全面实行信息化管理,实现信息共享,提高工作效率；树立环保意识,建立瓦斯发电厂和污水处理站,降低环保方面的法律风险。本文通过对内部控制的研究,详细阐述了企业内部控制的目标、原则、构成要素及框架体系建设,并通过对贵州永润煤业有限公司的内部控制建设及存在问题的总结和分析,提出了相应解决目前我国企业内部控制存在问题的措施。并使我们清楚地认识到企业的风险不仅仅局限于财务风险、安全风险等,在实践中还会遇到其他风险,如法律风险。众所周知,企业从设立、运营、成长、发展、消亡的整个过程都会面临法律风险,因此,对企业来讲,在进行财务风险和安全风险控制的同时,亦不能忽视对法律风险的控制。同时在目前市场经济风云变幻的情况下,要不断的完善内部控制的内容和控制方法。本文通过对内部控制的理论研究及贵州永润煤业有限公司内部控制的实务研究,希望在内部控制理论及实践上有所突破,对我国企业尤其是煤炭企业有所帮助。