2018年共有24家信托被开罚单,累计处罚金额达1450万。其中有的信托公司已多次被罚,甚至是在2018年内多次被罚。几十万的处罚数额对信托公司本年的财务收益影响不大,但对其被罚业务将形成巨大的负面作用。2018年上半年发布的资管新规中多项举措也对信托行业产生深远影响。由此可见,由于金融行业的特殊性,行业的监管在不断变严。但是金融行业的监管不应该仅仅由外部的惩罚来进行,更重要的应该是由公司内部始终贯彻风险管理的理念进行内部的自我监管,才能更好地保证投资人的利益至上原则。因此,探究风险管理为信托公司内部的信托业务审计带来的成效是必要的,这有利于公司发现由于自身工作能力匮乏而没做到的风险管理缺陷,进而完善内部审计工作,从而实现对投资者的保护及企业的价值增值。本文在文献研究的基础上与实际案例相结合,对全面风险管理框架与信托业务审计进行结合,运用结合后的审计框架对案例公司信托业务审计工作进行分析,得出它在风险管理层面存在的不足,并从公司层面和审计工作层面提出改善的建议。通过最新的ERM框架可以了解企业进行风险管理需要注意的各类要素,而对信托业务审计的分析可以更直观地发现审计工作的不足,为后续提出建议奠定基础。本文的第一部分介绍了研究背景及意义。第二部分对国内外有关全面风险管理与信托业务审计的文献进行整理,并对风险管理审计及信托业务审计的相关概念和理论进行了介绍。第三部分通过对信托行业及其业务的特殊性进行大致了解,说明全面风险管理角度下信托业务进行审计的必要性,基于信托业务管理过程存在的风险形成一套全面风险管理审计的逻辑体系,为下文的案例分析奠定重要基础。本文选取了混合所有制背景的A公司为案例,对企业内部的信托业务审计工作在全面风险管理角度下如何开展进行研究,介绍了A公司的概况,并根据审计项目总结归纳A公司信托业务审计的现状,发现其业务审计在风险管理理念、审计机制的落实、审计成果的整改、审计信息系统的使用以及业务审计发展的速度等方面存在问题。本文希望信托公司能够改变现有的内部审计观念,加强风险管理理念在公司内部各项工作的运用,同时为信托公司在信托业务审计如何加强风险管理方面提出意见,提出公司层面应促进信托业务审计工作与风险管理理念的整合、健全内部审计的机制,并在工作层面增加全面风险管理报告、与外部交流风险管理审计的经验、开展新型审计项目、建立双重领导双轨报告的架构并推动审计信息系统的建设等,促进信托公司通过业务审计提高业务管理水平,更好地保护投资者利益,加强企业在行业中的竞争力。