强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上的研究已日渐成熟。而在我国新旧体制的碰撞和日趋激烈的市场竞争中,企业不规范的行为屡有发生。解决这些问题需要深入触动微观机制的最本质的问题,即企业的内部控制问题,必须建立适应企业自身情况的内部控制制度。中国石油是一家在国内、美国及香港上市的国际性大型企业,在竞争日益加剧的市场环境中,建立内部控制体系,进一步提升公司的管理水平,降低公司的运营风险势必成为增强公司综合竞争力和投资者信心的必经之路。如何按照COSO内部控制框架,梳理中国石油重庆销售公司的经营业务流程,建立内部控制体系,并确保其有效运行是本文的主要课题。本文首先阐述了内部体系的基本理论,对建立内部控制体系的必要性进行了深入分析。接着论文提出了中国石油重庆销售公司内部控制体系建立的目标和原则,设计了主体业务流程目录,确定了重要业务流程,对业务流程中存在的风险进行了科学的评估,针对风险采取了有效的控制措施,建立完善了相关的管理制度,使每项业务流程都有制度进行约束。为保障体系的顺利长效运行,还对内部控制的实施环境进行了改造,使公司内部环境与控制体系相适应,而且建立了有效的监督机制,确保每项业务流程和风险都受控。最后对内部控制体系的运行情况进行监督评价。