工行NK支行内部控制问题研究

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商业银行内部控制主要是运用现代管理方法与手段,对银行内部出现的各类风险进行控制与管理,为银行顺利实现经营目标提供一定的制度保障。内部控制体系的建设一直以来是我国银行业的薄弱环节,商业银行内部控制体系的建设与运行也一直是银行业的重点与难点。从目前我国商业银行的发展现状来看,其内部控制建设还存在诸多问题。我国部分商业银行以及相关专家也在做有关内控方面的研究,对商业银行内控体系建设、内控体系运行有效性等方面都做了认真探索和积极实践,在一定程度上解决了目前存在的一些问题。现阶段,我国商业银行已取得较快的发展,中国工商银行面临的内外部环境正在逐渐改变,迫使中国工商银行对公司的治理提出了更高的要求,内部控制作为公司治理过程中的重要模块,公司内部控制机制的健全,直接影响着工行的整体以及各个分行的抗风险能力。目前工行NK支行的内控机制仍然不够完善,无法全面适应日益复杂多变的银行内外部环境。本文围绕工行NK支行内控机制的现状及存在问题,提出了相应的解决和完善途径,不仅可以在理论上对现有商业银行内部控制提出合理的建议,而且可以在实践上保障我国商业银行体系稳健运行贡献微薄之力。因此,本文基于工行NK支行内部控制问题的研究,不仅具有理论意义,而且还具有很强的实践意义。本文主要是对工行NK支行内部控制问题进行研究,首先,对商业银行内部控制的理论进行了概述,这部分主要阐述了商业银行内部控制的概念以及相关规定;其次,以工行NK支行为主要研究对象,从工行NK支行的基本情况、工行NK支行内部控制现状以及存在的问题三个方面展开论述,其中,工行NK支行内部控制现状主要从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素着手,发现工行NK支行内部控制存在内部治理结构不完善、不合理,对风险管理的认识不深入,对内部控制的理解存在偏差,内部控制制度不健全,在执行中存在诸多障碍,信息披露规范性不够,风险监管缺失,监管技术落后等问题;然后,分别论述了美国花旗银行、英国汇丰银行和日本东京三菱银行内部控制的实践与经验,并从环境和微观两个方面,论述国外经验对中国工商银行内部控制的启示;最后,针对工行NK支行内部控制存在的问题,提出完善商业银行治理结构、建立有效的风险评估机制、加强对商业银行内控制度及实施过程的控制、建立和完善信息披露制度和完善内部审计机制、加强内部审计监督等建议,更好地完善工行NK支行内部控制模块。
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