随着全球经济的迅速发展,我国也同样快速推进经济上行,此种背景下,我国的上市企业数量骤增,规模也迅速扩大,所获取的报酬也随之上升,随之而来的便是企业务风险的不断加剧:一方面我国法律法规尚未完善,财务舞弊的相关处罚措施相对公司规模来说微乎其微,另一方面公司为了寻求上市或者降低融资成本进而出现粉饰财务报表,进而产生了越来越多的财务舞弊现象。这种现象不仅会对投资者产生影响,比如投资者只看到公司粉饰后的财务报表误以为公司业绩良好进行投资,后投资失败,给投资者造成巨大的经济损失,更严重的是会影响到市场的资源配置功能,降低资本市场的运作效率。在这种背景下,本文试图通过剖析我国上市公司财务造假的影响因素,构建一个财务舞弊风险预警模型,并针对此提出一些应对措施,从而达到预防和控制舞弊的目的。本文通过对文献的梳理以及分析筛选相应指标,认为财务舞弊指标体系主要由财务数据、内部控制、会计政策、外部环境以及管理层道德五个维度构成。并在中国证监会发布的会计监管报告中从2019年选择27家、2020年选择23家被出具无法表示审计意见的上市公司以及被审计机构出具标准无保留意见的50家上市公司作为样本,并分别测量舞弊指标体系中各项的得分。论文主体主要包括以下四部分:第一部分详细介绍了本次研究的背景和意义,在对国内外相关的研究进行查阅和总结的基础上,回顾国内外财务预警的相关理论和研究,拟定了论文的大体思路和主要内容。第二部分主要是回顾财务预警的相关理论和研究,重点从GONE理论分析了财务舞弊的动因,并对上市公司财务舞弊行为的特征机制进行分析,为第三部分计算上市公司财务舞弊体系提供了理论支撑。第三部分是根据GONE理论的基本原理,对我国上市公司的财务舞弊的风险特征分别从五个方面:财务数据,内部控制,会计政策,外部环境、管理层道德进行了分析研究。运用统计分析、层次分析、功效系数等方法分别求出了各指标的权重和得分,得出了不同的舞弊手段偏好,并给出了相应的预警信号,并通过回归模型进行了实证研究。最后得出了一个具有针对性、可定量的财务舞弊风险预警模型。第四部分针对以上分析,从财务舞弊的压力、健全监管法规、退制财务舞弊的时机、内外协同合作、消除财务舞弊的借口、长期规划营造企业文化、加强地方政府监管等方面的对策。