金融市场充满着高度的风险,其发展也是瞬息万变。法律环境是现代金融公司生存和健康发展的基础,会影响或约束到公司行为。法律风险也就成为了公司在市场经营活动中面临的一种重要风险。金融公司在日常运营中,因公司行为不符合法律规定或合同约定的条款,从而引起了一些法律问题,并使公司在经济和声誉方面蒙受损失的可能性即为法律风险。会计师事务所发现金融公司法律风险较高时,审计风险也较高,同时,为了提供合理保证,就需要安排更多的审计活动,提高审计服务的效果,那么从风险和成本两个角度思考,会计师事务所就可能会制定较高的审计服务价格标准。事实上,会计师事务所是否对处于不同法律风险等级的金融公司确定不同的审计定价呢?在风险导向审计模式下,金融公司法律风险对审计定价的影响及其二者之间存在的关系值得我们进一步研究。经过对审计定价和法律风险的相关文献进行整理和分析,发现可以将现有研究归结为两类:一类是研究对象以非金融类上市公司为主,另一类是研究中对法律风险的衡量方法不具有客观性和全面性。考虑到金融行业的特点与其他行业存在较大差异,而且专门针对金融行业的公司的审计定价研究极少,因此,本文以2014-2017年在A股上市的金融类公司为样本,研究了金融公司法律风险的高低对审计定价的影响。一方面,相对其他经济主体而言,金融主体有其很独特的方面,因此,金融行业的审计定价是审计研究中一个非常重要的领域,更加有必要单独研究和发现该类主体的审计定价的重要影响因素。另一方面,我国法律环境正处于进一步完善的过程中,为了改善审计工作的效果,规范审计定价,保证审计事业能够稳定协调发展,那么针对法律风险如何影响审计定价的问题进行深入研究是非常有意义的。本文通过理论与实证相结合的方式完成了法律风险对审计定价影响的研究。一是将多个理论作为分析基础,以问题导向的方式,提出两个研究假设,二是利用SPSS软件,进行了有层次、多步骤的回归分析。此外,除了对全样本进行整体分析研究外,本文还在银行业与非银行金融机构之间进行了对比分析研究,进一步检验研究假设的同时还发现了新的研究成果。本文实证结果显示,金融类上市公司的法律风险水平会对审计定价造成十分显著的影响,且这种影响是正向的。但是将银行业与非银行金融机构相对比时,可以发现注册会计师在评估审计风险时,对法律风险的敏感程度有所不同,这主要是因为银行业的外部监管环境较为严格,注册会计师对法律风险的敏感程度较高,而非银行金融机构的外部监管环境较为宽松,注册会计师对法律风险的敏感程度会有所减弱。本文丰富了金融审计的研究内容。在研究样本方面,不仅选取了整个金融行业,还将金融行业区分为不同类别,进行了审计定价的对比研究,这为后续的金融审计定价和法律风险的关系研究作出了一定的理论贡献。同时该研究还在模型中加入了具有行业特点的指标,扩展了审计定价模型。