贷款损失准备是银行基于对贷款损失评估进行提取的准备金，是银行用于抵御贷款损失风险的重要措施，对于银行的稳健经营具有重要意义。贷款损失准备的内在机制，导致其自身具有顺周期性，在经济上行期间计提减少，在经济下行期间计提增多。自次贷危机以来，国际社会逐步转变监管理念，采用宏观审慎与微观审慎监管相结合的体系，并在宏观审慎的基础上，从时间维度上出发加强逆周期监管，缓解贷款损失准备乃至整个金融系统的顺周期性。本文通过从两个角度分析我国商业银行贷款损失准备的顺周期性，一方面从财务角度，利用拨备覆盖率与贷款拨备率两个指标，分析我国多家上市商业银行的贷款损失准备现状及顺周期性，另一方面，参照国外的实证研究模型，通过对我国商业银行在2004年-2012年间的贷款损失准备进行了实证分析，重点研究银行贷款损失准备与GDP和计提前利润的关系，得出我国商业银行的贷款损失准备计提具有顺周期性和熨平收入的效应。文章的选题旨在讨论中国商业银行的贷款损失准备计提制度，分析其顺周期性，希望能为我国商业银行建立动态拨备制度，完善银行贷款损失准备金监管提供一些实施建议。