近年来,我国中小企业尤其是小微企业数量每年以惊人的速度增长,在发展经济、带动地方就业、转变产业结构、增强市场活力等方面都发挥重要作用。但随着实体经济不断下滑,小微企业面临严峻压力,其中税收负担问题尤为突出,已经成为制约小微企业发展的桎梏。在我国不同规模企业在税收负担方面存在很大差异。与大中型企业相比,小微企业在税收负担方面有着先天劣势。过去国家出台相关税收优惠政策主要受益者为大中型企业,小微企业由于自身种种原因,无法享受到税收优惠政策带来的红利,最终导致小微企业税收负担总体上要高于大中型企业。从行业角度分析,不同行业小微企业之间也存在税收负担差异。这种差异也在一定程度上说明了国家税收政策可以影响行业分布及其发展方向。由于同一地方不同行业小微企业数量众多,分布不太均衡,不同行业小微企业拥有各自经营特点,为了使得小微企业能够朝着更加健康的方向发展,有必要对小微企业税收负担进行全面深入分析。本文选取A市小微企业作为研究对象,以解决小微企业税收负担方面存在问题为目的,对A市小微企业税收负担进行全面深入分析。首先介绍A市小微企业发展现状及存在问题。发展现状主要从自身数量、经济增长贡献、行业分布、盈利水平和提供就业岗位等五方面阐述。而发展过程中面临困境包括融资渠道少、政府对于小微企业不够重视、生产成本不断上升、财务核算不健全四方面。其次采用问卷调查和查阅税务部门内部资料相结合的方式,获取分析小微企业税收负担相关数据,从流转税和企业所得税税收负担率和各种指标的相关性两方面对A市小微企业税收负担进行定量分析。问卷调查内容主要包括三部分。第一部分关于小微企业基本情况以及经营业绩相关财务指标。第二部分关于小微企业自身对于税收负担评价。第三部分是小微企业2015年缴纳税额的情况。通过相关数据汇总发现A市不同行业小微企业增值税税收负担率和企业所得税税收负担率确实存在差异。对小微企业税收负担相关性分析中,本文选取了企业所得税、增值税、销售收入、营业利润、实收资本五个变量,相关性分析结果为增值税与销售收入、营业利润之间的相关性水平明显比企业所得税与前两者的相关性水平高。然后采用回归方法研究A市小微企业企业所得税税收负担影响因素。本文以小微企业企业所得税税收负担率ETR为因变量,小微企业总资产净利润、企业规模、资本密集度、税收优惠作为自变量,在一定研究假设前提下,利用统计软件建立多元回归模型,实证结果发现小微企业ETR与总资产净利润、资本密集度、税收优惠自变量呈负线性关系,而与企业规模呈正线性关系,说明小微企业总资产净利润、资本密集度、税收优惠力度越大,小微企业企业所得税实际税收负担率越低。最后结合A市小微企业税收负担分析结果以及小微企业在税收负担方面存在问题,提出有针对性的措施和建议,主要包括建立和完善小微企业税收优惠体系,优化税收征管方式和纳税服务两方面。