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研究盈余质量是一项具有重大实务意义的学术性课题,许多学者的研究多集中在如何评价和分析盈余质量,而关于会计准则对盈余质量影响的研究甚少,尤其是在国内。2006年2月我国新会计准则颁布,其改革力度、覆盖面和影响力均超过了以往任何一次会计制度变迁,势必会对盈余质量产生影响。因此,研究新会计准则的实施对上市公司盈余质量的影响,不仅可以为投资者的投资决策提供参考依据,而且也可以为提高上市公司盈余质量提出可行性建议。本文在理论方面:首先,通过比较三种收益观分析得出基于全面收益观和决策有用观的盈余质量的涵