目前我国企业,特别是中小型企业在发展中由于贷款困难、无法进入资本市场等原因导致融资困难,这使得企业出现资金缺口,不仅影响企业的发展,还影响社会经济发展。另外随着我国社会经济的发展,不少行业也随之蓬勃发展,迈入新的发展阶段,这时企业不仅考虑的是筹资的问题,还有扩大规模、提升竞争力的问题。为解决上述问题,企业会考虑通过上市来募集资金,其中主要的两种途径就是IPO上市和借壳上市。相比起IPO上市来说,借壳上市的融资规模小,但因其耗费时间短、手续简便、要求少而受到企业,特别是中小型企业的欢迎。在传媒行业,借壳上市的热情更是高涨。随着全球经济的发展和消费的增加,加之各国在全球化的背景下不断提升对文化传媒行业的重视程度,传媒行业不断发展。但传媒行业在上市过程中,由于无形资产和商誉等占比较高,很难满足IPO上市的条件,且国家对其的管控和约束也较多,所以传媒企业多采用借壳的方式上市。而我国目前并没有专门针对企业借壳上市的相关法律法规,对此进行分析主要依据我国颁布的企业并购重组的相关法律法规来进行。关于借壳上市的相关涉税问题,更多的是从企业并购重组的大方面进行研究。所以本文选择借壳上市的案例,对其选择的借壳模式进行涉税分析并提出税收筹划方案,这会丰富借壳上市税收问题的研究,更为具体地分析借壳上市企业在借壳过程中遇到的涉税情况和可以采用的税收筹划方式。本文运用案例研究法,分析分众传媒借壳七喜控股上市这一具体的借壳上市案例,探讨其所规划的借壳模式和实际实施模式的涉税情况,发现其为简化操作流程而实际实施的借壳模式一定程度上降低了借壳上市的税负。并且本文针对其借壳模式提出了税收筹划的方案,即将资产变为股权形式置换。采用这种模式会使企业在借壳上市过程中面临更低的税负,另外本文也指出来这种税收筹划方式可能带来的经营风险和不能按时上市的风险。最后本文指出企业在制定借壳上市方案时,要进行税收筹划。虽然税务成本并不是企业选择借壳成本的决定性因素,但是无论是哪一种借壳上市的模式都有其税收筹划的空间,能够帮助企业降低税务成本。另外,在借壳上市时还要注意过程中可能会面临的风险,一方面应注重与交易对方和税收机关的沟通,避免信息不对称或理解不一致带来的风险,另一方面,也可以通过税收筹划选择合法有效的方式规避风险,并配合税务机关工作,及时向税务机关提交资料备案或提供相应的证明文件。如此,不仅能帮助企业降低税务成本,也可以帮助企业规避风险,从而促进企业的发展。通过本文的研究,希望能对以后以借壳方式上市的企业提供一些借鉴,让企业能够在借壳上市的过程中进行税收筹划,并能够通过税收筹划有效地规避可能会出现的风险及问题,从而帮助企业实现更好的发展。