中小企业板(文中简称中小板)为中小企业进入资本市场开辟了专门的通道,有助于满足中小企业旺盛的资金需求,优化了中小企业高速成长的环境。同时,也为多层次的资本市场建设奠定了重要的基础。中小企业板上市企业(文中简称中小板企业)的高质量运行,为投资者带来了丰厚的回报,化解了投资的风险,带动了区域经济的发展,同时也维护了资本市场的稳定。中小板企业要提升公司的运行质量,加强内部控制建设,确保内部控制的有效运行是公司要采取的重要举措之一,而完善的公司治理结构是内部控制有效的基础和前提。因此,本文选择从公司治理的角度对我国中小板企业内部控制有效性进行研究,以期找出影响内部控制有效性的公司治理因素,以及这些因素对内部控制有效的影响,并有针对性的提出能够提高中小企业内部控制有效性的建议。这对提高中小板企业经营管理质量,以及多层次资本市场的建设具有重要的意义。本文在现有学者研究经验的基础上,结合相关理论,针对中小板企业公司治理的特点,把公司治理因素分为股权集中度、董事会规模、监事会规模、董事长与总经理兼任情况等因素,利用中小板企业2009年-2013年的数据,通过实证分析得出如下结果:股权集中度、监事会规模、董事会规模对内部控制有效性产生显著的影响,而董事长兼任总经理情况对内部控制有效性影响不显著。本文的主要创新点在于:目前的研究文献中涉及对中小板企业内部控制有效性的研究比较少,对中小板的研究多集中在中小板IP0抑价、中小板企业的信息披露、中小板和创业板的比较、中小板企业的成长性等方面。因此,本文以中小板企业为研究对象,研究中小板企业公司治理的特征以及这些特征对其内部控制有效性的影响,并从公司治理角度提出提高中小板企业内部控制有效性的对策、建议,以期为中小企业内部控制水平的提高提供有价值的借鉴与参考。