能源是人类赖以生存的物质基础,是国家和社会发展的主要支柱,能源过度消耗会带来环境污染,如何控制污染、发展低碳经济已成为世界关注的主要问题。在如何控制碳排放的问题上,每个国家都有着自己的环境政策,但是无论这些政策形式如何,大体上都是以“污染者付费”为基本原则。在国际上,一些发达国家通过碳税、碳关税、航空碳税等经济手段来控制碳排放,其中,西方一些国家的实践表明,碳税是控制碳排放的有效经济手段之一,但是碳关税和航空碳税多少起到阻碍新兴国家的作用,保护了经济发达国家的利益。我国近年经济发展迅速,生产和生活能源消费不断上升,减排任务特别艰巨,迫切需要有效的手段实现节能减排,这也是其他国家关注的焦点。面对国内经济发展的需求和来自发达国家的压力,本文试图对碳税政策在我国的实施的可行性及其对生产者、消费者和宏观经济的影响进行分析,并提出一些政策建议。本文的研究主要包括以下内容:第一,国外碳税制度及福利效应分析。通过碳税理论依据和对碳税的起源的梳理,辨析了碳税与环境税、能源税之间的异同点,确定了碳税开征的理论基础;探讨了国外已开征碳税国家,在制定和执行碳税的过程中对碳税的合理性的争议;分析了碳税的累退性和非累退性,及其对社会不同阶层带来的福利效应;重点研究了碳税的税目、税率、计税依据等内容,为我国构建碳税制度提供理论借鉴。第二,碳税税率的设计原则与要素。借鉴国际上已有的碳税相关的实践经验,分析了我国碳税制度中的碳税税率设计原则,以及和税率密切相关的税基、税目、计税依据等内容;研究了碳税税率设计的核算约束条件,明确了碳税核算的征税对象。第三,生产者碳税税率设计及福利效应分析。我国经济增长对能源依赖度较高,通过对三大产业经济和能源需求特征的分析,认为第二产业应该是碳税征收的主要对象,特别是工业制造业。在此基础上,从生产者角度,假设其追求利润最大化目标,运用灰色系统理论与目标函数理论,设计出碳税税率的定量约束条件。利用利润的变动来反映不同碳税税率的福利效应,并进一步分析不同碳税税率给不同行业带来的福利损失。第四,不同碳税税率设计对消费者的福利效应分析。针对我国居民能源消费和收入分配现状,构建居民效用函数与核算约束条件,分别分析不同碳税税率设计对城镇居民和农村居民的影响,并探讨了能源补贴政策对农村居民的生活影响。发现中、高等收入阶层的城镇居民能够化解碳税带来的不利影响,但碳税会给本不富裕的低收入阶层或者农村居民带来更直接的利益损失。而且直接货币补贴不能化解这种利益损失,只有通过降低能源产品价格,才能避免碳税给农村居民带来的损失。第五,不同碳税税率设计对宏观经济的影响分析。根据我国宏观经济发展概况、能源消费总量与碳排放情况,重点分析了不同碳税税率设计对我国宏观经济的影响,并利用空间计量工具对区域经济进行了进一步分析,对我国开征碳税的区域范围进行了研究。结果显示,碳税对区域经济影响显著,只有经济发达地区或者工业程度较高地区才适宜开征碳税。