企业内部控制,是企业的管理手段,也是公司的治理手段。有效的内部控制,可以促进企业实现其管理目标,提高其对外财务报告的质量,增强其规避风险的能力。然而,怎样建立和完善企业的内部控制体系,却是多数企业面临的难题。本文的研究目的就在于运用内部控制理论的知识,针对企业如何建立自己的内部控制体系做出系统性研究。论文以A公司为例,以内部控制理论为指导,构建出适合于A公司生存与发展的内部控制体系。希望能借此解决企业内部控制理论如何落地的难题。在研究过程中,运用观察法、实验法、文献研究法等多种方法进行资料的搜集,并运用定性及定量法、建立模型法及实证分析法等方法对所搜集到的资料进行分析、综合、比较、归纳,从而为理论的阐述及实证的分析提供可以赖以参考的信息。在研究时,理论部分主要着重于内部控制的理论发展历程及国内外研究现状。在实证分析中,主要以A公司为例。运用全面风险管理为导向的内部控制理论对A公司的内部控制现状进行分析,通过对A公司的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五个方面的要素进行全面测评,综合分析得出该公司的主要的风险点。在构建A公司新的内部控制体系时,将业务流程再造理论的引入其中,从而打破了传统内部控制体系设计中以部门为导向,而将“过程”作为内部控制体系建设的着眼点和核心。论文的研究结论认为,企业的内部控制是一个系统性工程,内部控制的要素与环节涉及到企业的管理的各个方面。内部控制的主体是企业员工,因此,只有全体员工共同参与,才能保证公司内部控制体系的有效执行,才能实现对企业风险的全方位管控。另外,通过研究发现,由于企业所在的行业不同,所涉及的业务性质不同,其所面临的风险及采用的控制流程也就不同。因此,企业在构建自己的内部控制体系时,更应该着眼于自身的业务特点,从而避免内部控制体系的失效。