随着改革开放的不断深入,中国特色社会主义市场经济的建设与发展得到了党中央和政府的高度重视,我国多层次的资本市场体系正在逐步建立,有很多公司都会通过资本市场来筹集资金以促进公司发展。在发展中,人们逐步意识到资本市场对资源配置的重要意义,股民利用手中闲置资金倒卖股票来获取利润的现象越来越普遍,股民在投资决策时,利用最多的信息就是被投资单位的财务数据,通过数据看形势。但是部分上市公司传递的财务数据可信性不足,这严重损害了广大股民的切身利益,为了减少此类问题的出现,民间审计业务逐渐发展壮大。这种独立的鉴证服务在提高会计信息质量、提高投资决策水平、维护金融体系稳定等方面都发挥了不可替代的重要作用。但是从目前来看,审计失败案件频频发生,这反映了我国部分内资会计师事务所执业质量令人堪忧,仍有很大的提升空间。瑞华曾是我国内资会计师事务所中的佼佼者、是其他内资所的引路人,近年来瑞华的发展趋向缓慢,审计失败案件有所增加。虽然审计失败事件的数量与事务所业务承接量成正向变化,但是瑞华的这种变化却异乎寻常,从本质上来说,这是事务所对“以质量为导向”的质量控制政策未认真履行的体现。本文以瑞华陕西分所对华泽钴镍审计失败的经典案例为例,对此次失败的原因进行了讨论,首先是会计师主观上未保持应有的职业怀疑;其次是部分审计程序浅尝辄止,没有获取充分适当的审计证据;再次是“当下研究热点话题”,项目组对关联方的审计不充分;最后是事务所质量控制制度未能有效实施。在对失败原因进行挖掘后,笔者随之提出有针对性的解决对策,并对每条解决对策进行解读、列示具体的操作内容,这是文章具有实用性的标志。在对质量控制失效的解决对策中,本文尝试着提出崭新观点,即质量控制人在把握好“鉴证业务基本准则”的基础上严格遵循“质量控制准则”,才是保证会计师事务所质量控制工作精良的最佳途径。希望本文总结的前车之鉴可以警示类似瑞华(底蕴深厚且规模庞大)的其他会计师事务所,在快速发展的同时应进行适当调整,以确保坚守以质量为导向的业务初衷。更希望本文能对今后的会计师事务所在进行上市公司审计时如何预防审计失败提供借鉴,以促使审计质量高效,进而维护证券市场的安定、推动整个国民经济的健康发展。当然,本文也有不足,不足之处将是未来研究的发现,论文结尾对此作出阐述。