随着市场化融入程度不断深化,企业发展不仅受到国内政策环境和市场大环境影响,也同样受到世界政策环境和市场环境影响,这给企业带来机遇的同时也带了不小的风险。而目前财务舞弊、欺诈、内部控制体系不完善甚至缺失的现象越来越多。这些问题也基本是因为企业内部控制不健全造成的。2009年7月1日起上市公司必须按照在2008年财政部颁布的《公司内部控制规范》中的规定,企业必须依照规范披露年度内部控制自我评价报告。2016年我国财政部又重新发布的《企业内部控制基本规范》,ZXSH内部控制建设上存在的诸多缺陷是具有代表性的,是值得研究与思考的。本文主要针对ZXSH公司因其内部控制体系存在缺陷使其内部控制不能发挥其充分作用,也导致被会计师事务所出具了否定意见的审计报告。缺陷包括设立内部审计部门,内部监督未相应建立起来,无法保证内部控制有效性。其次是用私人账户代替公司账户存在很大的财务风险,给舞弊提供了机会以及可能存在侵占资产等风险。再就是企业岗位出现一人身兼企业做个重要职位,出现“一股独大”现象,违反了“不相容职务分离”即内部牵制制度。因此,本文将对该公司出现的问题为主要探讨问题,将企业内部控制出现的问题按照内部控制五因素的标准进行归纳分类,将内部控制出现的问题进行细化分析,便于更好的理解案例,之后运用内部控制的相关理论再结合五因素针对出现的问题给出有效、可实行的对策,使企业内部控制发挥其真正作用,最终实现企业的经营管理目标。