随着国家经济发展,公司经营管理日趋科学化,内部控制是公司持续稳定经营,保障实现其战略目标的重要手段。货币资金内部控制是为保证企业货币资金安全、完整,保证货币资金业务流程合法、合规、合理,保证货币资金使用效率最大化而采取的系统化的相互制衡、协调运作的程序和方法。Z公司是国内一家大型国有军工上市公司,实力雄厚,在运输机和特种机领域拥有举足轻重的地位。因而选取Z公司作为本文研究对象具有一定的代表性。本文从公司发展的角度介绍并阐述货币资金内部控制对于公司管理的重要意义。在研究过程中首先对现金、货币资金等相关概念进行界定,然后根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》中五个核心要素,采用理论联系实际的研究方法,分别从公司层面(包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督等)和业务层面(包括预算、收付和稽查等)对Z公司货币资金的内部控制进行了深入系统的分析。经过分析和研究,作者认为Z公司的货币资金内部控制在公司层面存在的缺陷有:1.货币资金制度建设不合理;2.货币资金风险评估工具落后;3.货币资金制度执行力不强;4.货币资金信息沟通不顺畅;5.货币资金内部监督弱化。在业务层面存在的缺陷有:1.货币资金预算偏差较大;2.货币资金收付不合理;3.货币资金稽查内部控制力度不够。根据成因分析,作者提出了优化Z公司货币资金内部控制的几点建议:1.完善货币资金内部控制培训;2.加强货币资金风险评估;3.严格按照制度规定执行内部控制活动;4.构建货币资金信息沟通平台;5.加强货币资金内部监督;6.落实执行货币资金预算考核奖惩制度;7.评估采购资金的合理性;8.提高货币资金稽查的独立性和权威性。本案例分析报告不仅有助于改善Z公司货币资金内部控制现状,而且可以为国内大型军工制造企业货币资金内部控制建设提供一定的借鉴参考。