内部控制是公司管理的重要助手,理应得到医药企业的重点关注。但实际上,医药企业却频繁违规,存在着多种内部控制缺陷,再加上我国在医药企业内部控制缺陷方面的案例研究较少,所以本文决定以2018年内部控制被出具了否定意见的中珠医疗控股股份有限公司为例,采用文献研究法与案例研究法,探究医药企业的内部控制缺陷。本文首先明确内部控制缺陷的相关概念,又结合中珠医疗的实际情况,探究了其财务及非财务报告内部控制缺陷,发现其存在关联方非经营性占用资金、担保及投资未经审批、信息披露义务未按规履行、融资租赁项目后续管理失效等重大缺陷;然后本文又基于控制权私有收益理论、委托代理理论等深入分析了中珠医疗存在内部控制缺陷的原因,发现是由于股权制衡度低、董事及高管交叉任职、监事会缺乏独立性、高管频繁变动而使得治理结构形同虚设,缺乏专业的风险管理团队、未有效识别业务的关键风险点而使得风险管理意识薄弱,未明确内部控制的重要性、缺乏有效的决策机制、缺乏良好的激励及惩罚等执行机制、员工素质较低而使得内控制度不完善且未有效落实,内部监督机制不健全、内部监督机构履职不力、外部监管机构不够完善而使得监管不到位等导致;最后本文针对中珠医疗存在内部控制缺陷的原因,提出了积极发挥机构投资者的表决权、落实职务不兼容制度、引进外部监事、建立稳定的高层管理团队来优化治理结构,设立风险管理委员会、完善风险评估程序来强化风险管理意识,将内部控制融于公司文化、推行专家论证及集体决策制度、实施奖惩及举报制度、加强员工培训及考核来健全落实内控制度,选举中小股东或债权人参与监督、加强日常及专项监督、改善外部监管机构的监管方式来加大监管力度等建议。本文希望能够借助对中珠医疗内部控制缺陷的研究来丰富我国在医药企业内部控制缺陷方面的案例研究文献,也希望能够借此提出改进中珠医疗以及整个医药企业内部控制缺陷的有效建议,促进医药企业内部控制的良好发展。