随着我国经济发展进入快车道,越来越多的企业希望通过上市在资本市场获得一席之地,随之而来的是公众对上市公司财务情况的关注,这使得民间审计机构成为了资本市场上不可或缺的第三方。公众对会计信息的及时性、可信度要求更严格了,同时上市公司出现的诸多财务问题以及与过去相比更加复杂多变的审计环境,都给注册会计师的鉴证服务业务造成了不容小觑的风险。这一方面是由于上市公司出现的刻意舞弊及内部控制不完善带来的重大错报风险;另一方面,则是源自注册会计师胜任能力不足,执业过程中审计程序执行失效而出现的检查风险。如何有效识别注册会计师执业中存在的审计风险,并利用合理手段化解这些风险,以减轻注册会计师可能受到的惩罚、减少会计师事务所可能遭受的损失是业内一个长盛不衰的话题。本文通过案例形式研究上市公司欣泰电气财务报表中存在的重大错报,指出其审计人员识别和应对重大错报风险不当会给会计师事务所造成较高的审计风险,随着证监会证实了欣泰电气的欺诈上市,北京兴华的审计也以失败告终,这给会计师事务所本身及整个审计行业造成了恶劣影响。那么面对上市公司年报中可能存在的重大错报,站在注册会计师的角度又有哪些审计策略可供选择以求降低审计风险、顺利完成审计工作?本文的研究就是基于这样的背景,以欣泰电气事件为具体的研究案例,切实分析了注册会计师在面对重大错报风险时的识别与应对问题。在本文的研究过程中,首先全面梳理了相关的国内外文献,通过比较分析,找出国内外研究的共性;接着从重大错报风险、审计风险和风险导向审计理论三个方面进行了阐述。在此基础之上,以欣泰电气欺诈上市及IPO之后财务造假的一系列事件为线索分析注册会计师所面临的重大错报风险,并从2016年7月中国证监会对北京兴华及其签字注册会计师的处罚决定入手,分析注册会计师对该项目的审计情况。正是在被证监会调查的节点,欣泰电气将2015年年报审计机构换成了华普天健,这不禁让人质疑上市公司是否在保护其前任审计机构。北京兴华对欣泰电气上市期间财务报表及后续两年的财务报表均发表了无保留意见审计报告,其专业胜任能力抑或是职业道德操守堪忧。通过分析导致欣泰电气年报存在重大错报风险的因素以及注册会计师在识别与应对这些风险时所暴露出的问题可以得出需要从整体层面、技术层面、质量控制层面以及人力资源层面采取措施以更好的识别与应对上市公司年报重大错报风险。本文通过对欣泰电气审计案例的研究,借鉴相关理论使案例分析更加有据可循,借助笔者在事务所的实习经验使案例分析更与实际接轨。站在会计师事务所的视角得出应对上市公司年报重大错报风险的审计策略。在为社会公众提供一个新的视角审视上市公司经营情况的同时,试图为提高会计师事务所的审计质量、重新赢回人们对审计行业的信任并降低其执业风险提供新的思考。