随着国内利率市场化改革的基本完成、汇率形成机制改革的不断深入、人民币国际化、互联网金融的兴起,传统商业银行以净利差收入为支柱的盈利模式难以为继,截至到2015年底,上市商业银行的净利润增速为5.8%,增速同比下降了 6.2%。而上市商业银行的净利差相比较去年同期也有所下降,平均降幅达6个基点。因此,改善银行收入结构,提升非利息收入占比,增加收入结构的多元化程度成为商业银行的必然选择。成本效率反映的是商业银行的投入产出关系,是银行竞争力的体现。商业银行通过改善收入结构,强化非利息收入业务的发展,降低业务边际成本,与此同时,多元化经营可以拓宽收入来源,增加营业收入,从而提升成本效率。本文通过以研究收入结构多元化对成本效率的影响为题,研究多元化经营是否能提升银行竞争力,以及多元化经营对不同类型的商业银行的影响程度进行分析,并提出合理的政策建议,对商业银行的未来发展具有重要的理论和现实意义。本文分为五个部分。首先,对商业银行收入结构多元化以及成本效率的相关文献作系统的梳理,以把握前沿理论和研究趋势。深化了银行收入结构多元化和成本效率的相关理论体系,同时总结出国内外文献的不足之处。其次,对收入结构和成本效率进行了定义,同时对成本效率的测度方法以及相关的检验进行了说明并详细分析了收入结构多元化对成本效率的影响。再者,本文将16家上市银行分为国有银行,股份制银行并分别进行了收入结构的剖析,分析了利息收入以及非利息收入的各部分所占比例,并分别分析了非利息收入占比的变化趋势以及总结了目前我国商业银行收入结构的特点。结果显示:(1)两类商业银行的利息收入和非利息收入呈逐年上升趋势,且非利息收入的增长幅度更大。(2)利息收入依然是目前我国上市银行的主要收入来源,但呈现下降趋势。(3)手续费及佣金收入是目前我国上市银行非利息收入中的主要组成部分。本文在进行成本效率水平进行测度时,采用了随机前沿分析方法(SFA),在投入产出指标的选取上,本文采用了中介法,选出了6个投入指标和2个产出指标,6个投入变量分别是固定资产、存款总额、员工费用、固定资产价格、存款总额价格以及员工成本价格。其中,用折旧除以固定资产代表固定资产的价格,利息费用除以存款总额代表存款总额价格,员工费用除以总资产代表员工成本价格。2个产出变量分别是贷款总额和营业收入。用SFA测算我国16家上市银行2010-2015年的成本效率值,SFA的测算结果显示两类商业银行成本效率总体上呈现上升趋势,国有商业银行的成本效率值低于股份制商业银行的成本效率值。在对商业银行收入结构多元化对成本效率的影响因素进行分析时,本文选用了多元化程度指标(DIV),总资产周转率,贷款占总资产比,资本充足率以及宏观经济指标GDP的季度增长率作为解释变量,以银行成本效率作为被解释变量建立面板模型进行实证分析,其中DIV作为商业银行收入结构多元化程度的指标,总资产周转率代表商业银行的运营能力,资本充足率表示商业银行的抵御风险能力,贷款占总资产比表示商业银行传统业务的发展程度,宏观经济指标GDP的季度增长率代表宏观经济的发展状况。通过上述部分的研究可以得到的结论是:(1)无论是国有银行还是股份制商业银行,多元化的收入结构都能提升成本效率,且对国有银行的影响程度更大。(2)国有银行对发展传统存贷业务存在明显的优势,股份制银行应将业务重心放在非利息收入的发展。(3)资本充足率虽然增强了商业银行抵御风险的能力,但是过高的资本充足率会影响贷款等产出,从而降低成本效率。所以,商业银行应该在满足监管部门的要求下,合理调控银行资本。(4)宏观经济的发展不利于成本效率的提升,这就要求银行在日常经营时应做好成本控制。