银行业一直以来都因其巨大的经营风险被列为高危行业。随着经济发展和利率市场化的逐步推进,银行业的竞争日益加剧,而信贷业务依然是当今银行的主要业务,信贷业务风险作为银行业的主要风险,能否构建完善的信贷业务内部控制制度对银行至关重要。农村商业银行以服务“三农”为主旨,是我国农村金融的主力军。信贷业务是农村商业银行最主要的经营活动,因此信贷业务的内部控制是农村商业银行防范信贷风险的重要保障。通过对信贷风险的文献回顾可以看出,关于商业银行及其信贷业务内部控制的理论研究成果十分丰富,各大商业银行也都十分重视内部控制制度建设,并从信贷风险的来源、控制等角度对信贷风险进行分析,建立起了相应的内控体系。然而,由于我国农村金融市场体制的不健全,法律法规的不完善,农村商业银行信贷风险案例频发,针对农村商业银行的特点,有针对性地建立适合我国农村商业银行信贷业务内部控制制度的研究成果还十分匮乏,农村商业银行内部控制基础普遍薄弱。本文在对农村商业银行信贷业务内部控制进行深入调查的基础上,以A县农村商业银行为研究对象,对其信贷业务内部控制的现状以及存在的问题进行了详细的剖析,并从内部控制五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、控制监督)的角度,对完善A县农村商业银行内部控制制度提出针对性建议。通过调查分析,发现A县农商行在控制环境方面存在信贷管理文化缺失、人力资源配置落后等问题;在风险评估方面存在风险评估体系不完善、风险分析方法落后等问题;在控制活动方面存在贷前调查不充分、未严格执行审贷分离制度等问题;在信息与沟通方面存在贷款信息真实性的检查力度不足、内部信息沟通不及时等问题;在控制监督方面存在贷后管理不完善、无内部审计等问题。针对上述问题,对完善A县农商行内部控制制度,降低信贷风险提出如下建议:培育内部控制文化,完善人力资源配置;优化信贷资产风险评估体系;加强贷前管理、完善信贷审批制度及建立完善有效的绩效考核办法;加强信贷信息的管控审查力度和构建多方沟通渠道;加强贷后内部稽核、健全内部审计和充分发挥会计部门的监控职能。