近年来,随着供给侧改革和市场利率化改革的深化,加上年初新冠疫情的“黑天鹅”扰动,许多行业尤其是传统的基建、房地产行业面临着市场需求萎缩、产品过剩、资金流紧张、融资成本上升等困境。整体下行的经济周期使得原有的底层资产风险逐步显露,加速推升了商业银行的不良贷款率。虽然商业银行面临的宏观环境基本一致,但农村商业银行却因为客户信用资质及内部控制等方面问题,不良贷款率远高于行业平均水平。为探析农村商业银行内部控制与其高不良贷款率的关系,本文选取W农商行进行研究。本文以案例分析为研究方法,试图从内部控制角度探析农村商业银行不良贷款率畸高的原因。首先,本文简述了W农商行从贷前调查、贷款审批到贷后管理的信贷流程及相应的内部控制措施。其次,本文结合近几年W农商行因内部控制失效而形成不良贷款的案例,借助穿行测试的方法,分析了W农商行在贷前审查、贷款审批和贷后管理环节内部控制存在的设计和执行缺陷。最后,本文从控制环境薄弱、风险评估措施落后、过度依赖人工控制、信息系统有待完善和内部审计流于形式五个方面分析了W农商行信贷业务内部控制缺陷的成因。通过案例研究,本文研究得出W农商行通过完善内部控制以降低不良贷款率的必要性和可行性,并针对性地提出五点建议:一是通过建立合理的激励机制和完善人力资源管理政策等措施,营造质量导向型内部控制环境;二是通过建立并全流程应用信贷风险大数据量化模型,提升信贷风险量化评估水平;三是采取规范尽职调查报告、兼顾第一第二还款来源等形式优化贷款三查控制活动;四是通过构建客户信息系统和行业信息共享平台,提升客户信息收集的全面性;五是从优化内部审计职能地位和报告路径出发,借助大数据审计技术实现现场审计与非现场审计结合,有效监督并纠正内部控制缺陷。本文研究创新主要体现在研究对象、研究角度及研究方法三个方面。首先本文选取了内部控制缺陷突出的农村商业银行作为研究对象,其高不良贷款率与内部控制缺陷相关性更强。其次,不同于以往文献从内部控制五要素出发进行研究,本文主要从信贷业务流程角度出发,探析信贷业务全流程的内控缺陷。再次,本文在具体分析W农商行内控缺陷过程中,借助了穿行测试的方法,使研究内容更加具象化。但是,本文在数据来源和研究方法方面还存在一定的研究局限。