【摘 要】
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关联交易在我国上市公司中大量存在,其手段方式也在不断变化,一直以来都属于监管部门监督和打击的重点。存在违规记录的上市公司中,涉及到关联交易违规的公司占比在30%-40%左右。2020年证监会公告有违规行为的469家上市公司中,涉及关联交易披露违规的有173家,占比达37%,这一违规行为极大的阻碍了我国资本市场的健康发展,因此需要通过一定的内部控制手段来加以控制。基于上述背景,本文将以*ST中珠作为
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关联交易在我国上市公司中大量存在,其手段方式也在不断变化,一直以来都属于监管部门监督和打击的重点。存在违规记录的上市公司中,涉及到关联交易违规的公司占比在30%-40%左右。2020年证监会公告有违规行为的469家上市公司中,涉及关联交易披露违规的有173家,占比达37%,这一违规行为极大的阻碍了我国资本市场的健康发展,因此需要通过一定的内部控制手段来加以控制。基于上述背景,本文将以*ST中珠作为案例研究对象,中珠医疗作为中国“眼科第一股”是近期实施关联交易行为的典型代表,其不仅由于这一行为被证监会监管和处罚,还因财务状况恶化逐步沦为“*ST企业”,因此本文将从内控视角对*ST中珠的关联交易行为进行深度剖析。本文的研究内容为:首先,阐述了研究的背景和意义,结合*ST中珠的实际情况,发现其存在关联方非经营性占用资金、担保及投资未经审批、信息披露义务没有按照规定履行等关联交易行为;其次,本文又基于委托代理理论以及信息不对称理论发现公司存在关联交易内部控制未得到有效贯彻和执行的问题,具体原因如下:股权结构不合理、公司陷入财务困境、关联交易内部控制行政监管机制不健全。最后,对关联交易内部控制存在的问题提出相应的改进建议。本文的研究有助于规范上市公司关联交易行为,也有助于完善上市公司关联交易内部控制机制,对于参与我国资本市场的诸多利益相关者以及资本市场的稳定与发展有着重要的意义。
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