当今世界,科技创新能力已然成为体现国家实力的关键因素。一个国家如果具有较高水平的科技创新能力,就能在世界产业分工链条中处于高端位置,就能创造出可以刺激国家经济的新兴产业,使国家的经济和文化处于世界领先水平。习近平总书记也在党的十九大报告中提出:“创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑”。目前企业技术创新的整体地位在我国已经有了很大提升,为了进一步强化企业的创新地位,我国实施了一些财政政策来支持企业技术创新,这些财政政策的效果如何值得研究。现有的文献主要研究了财政政策对企业技术创新投入和创新产出的影响,有关财政政策对企业技术创新效率的直接影响研究不多。本文将企业的技术创新过程分为研发阶段和成果转化阶段,利用异质性随机前沿模型测算了两个阶段的效率,从全国和地区的视角估计了两项财政政策(政府直接补贴和税收优惠政策)对两个阶段效率的影响,对财政政策如何提高不同地区企业的技术创新效率有一定的理论意义和现实价值。本文的主体部分如下:(1)明确财政政策和企业技术创新效率的内涵;(2)运用相关理论对两项财政政策(政府直接补贴政策和税收优惠政策)在企业技术创新两阶段效率产生的作用效果进行假设;(3)分别对技术创新效率、两项财政政策和其他环境变量构建变量指标体系;(4)运用异质性随机前沿模型对我国规模以上工业企业技术创新两阶段的效率以及财政政策的影响进行了测算和估计;(5)根据模型估计的结果进行分析,对前文提出的假设做验证,并根据我国的实际情况以及相关理论知识对得到的结果做出解释;(6)根据得出的结论提出对策建议。通过研究本文得到的主要结论有如下几点:(1)我国规模以上工业企业的研发效率在2008-2016年基本处于上升趋势,各省份企业的研发效率存在较大差异;成果转化效率除2010年外各年均处于上升趋势,相比研发效率而言,成果转化效率水平较低;(2)从全国水平来看,政府直接补贴政策对我国规模以上工业企业的研发效率有抑制作用,对成果转化效率没有显著影响;税收优惠政策对我国规模以上工业企业的研发效率和成果转化效率均有正向促进作用;(3)从地区来看,在东部地区,政府直接补贴在两个阶段均没有促进作用,税收优惠政策仅对成果转化效率有正向促进作用;中部地区政府直接补贴抑制了研发效率但促进了成果转化效率,税收优惠政策在两个阶段均有促进作用;在西部地区,政府直接补贴和税收优惠均促进了研发效率,对成果转化效率没有显著影响。本文的创新点:(1)研究了财政政策对企业技术创新效率的直接影响,更好地反应了财政政策对企业技术创新的影响;(2)将企业技术创新过程分为了研发阶段和成果转化阶段,并分别估计了财政政策对两个阶段效率所产生的影响,得出的结论更加细致详细。