目前,中小企业已成为推动我国经济社会发展的重要力量,但是制约中小企业发展的融资难问题仍未得到根本性解决。2004年5月27日,中小企业板在深交所正式启动,标志着我国多层次资本市场建设已经开始。中小企业板的设立为处于成长阶段的中小企业提供了一个新的融资途径,也为中国的风险投资提供了一条通过资本市场退出的新渠道。本文选择中小企业上市这一热点问题作为研究对象,分析中小企业的现状、中小企业改制上市的意义和改制上市的基本程序,探讨中小企业上市中一些关键性问题的处理以及中小企业内部控制制度的设计。全文由四部分组成:首先,从世界主要国家(地区)和我国的中小企业界定标准出发,分析中小企业的定位及其发展状况,分析我国中小企业在国民经济中的地位和作用,阐述改制上市对中小企业发展的推动作用。其次,从中小企业改制上市的前期准备、到设立股份有限公司、上市辅导、发行申报和审核、股票发行与挂牌上市等五个阶段阐述了中小企业上市的基本条件和程序。然后,分析中小企业上市过程中可能存在的募集资金问题、信息披露问题、主体资格问题、独立性问题、规范运作问题以及财务会计问题等关键性问题,探讨如何处理和解决这些问题,为中小企业上市提供参考意见。最后,针对中小企业内部控制制度薄弱的问题,从企业层面和业务流程层面探讨如进行中小企业的内部控制制度的设计。