房地产业的税收收入即使国家财政税收的主要来源,又是地方财政收入的重要组成部分,其中土地增值税是房地产开发企业最主要的税种之一。近年来,房地产市场竞争激烈,政府通过一系列宏观调控后,从整体上并未得到改善,政府采取新型手段进行治理,将行政主导模式变为政府主导模式,在2014年政府工作的报告中,近10年首次提出将在全国建设保障房,而并未提出调控房地产行业。相反的是,房地产行业的税负不断增加,2013年央视数次曝光我国著名上市房地产企业拖欠土地增值税事件,虽然最终均由主管当局为其摆脱罪名,但社会上的各种猜疑与舆论此起彼伏,主管当局面临巨大的压力,这些压力都将在土地增值税管理与税收政策上施加,促进土地增值税清算成为开发商面临的主要困难。房地产企业遇到新的挑战,必须结合企业战略发展,制定土地增值税筹划方案,从根本上减少企业面临的赋税,以适当方式延迟纳税清算,也是房地产企业重新洗牌面临的主要问题。文章主要的研究对象为房地产企业土地增值税纳税筹划,在此过程中结合理论与案例分析,对ZH集团下属吉林公司的ZY项目进行土地增值税纳税筹划。以《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》以及我国土地增值税相关的法律法规等作为基础,制定筹划土地增值税的四个方案,方案一:税收优惠的选择;方案二:清算时间的选择;方案三:临界点分析筹划法;方案四:房地产开发企业营销策略的选择。文章与ZY项目当前状况相结合,并未确定上述某个方案作为实际应用的最佳方式,通过分析项目运行状态,再确定最终应用方案,达到节税最佳成效。文章由五个部分组成,第一章,简单描述研究课题的背景与意义、国内外文献、文章使用的研究方式与详细内容等;第二章,介绍纳税筹划的基本概念,详细分析我国税收筹划的当前状态与纳税筹划实际应用的主要原则;第三章,描述实际案例,对ZH集团进行简要概述,再对吉林公司ZY项目概况,针对目前行业状况及ZH集团土地增值税的税负情况对ZY项目纳税筹划的必要性和可行性进行分析;第四章,分析实际案例,针对案例设计四种不同的纳税筹划方式,与四种方式相结合制定与企业相符的纳税方案,总结四种方式对房地产企业的影响;第五章,得出本文的研究结论,提出本文研究的创新与不足之处。