21世纪以来,伴随着世界范围内上市公司财务丑闻的不断发生,这些公司无一不暴露着企业内部控制方面的缺陷。一方面,上市公司内部控制情况和信息早在审计报告中多次对外公开披露,企业内部控制是否科学有效是审计师在审计过程中着重关注的部分;另一方面,随着经济的高速发展,企业在发展过程中也需要提高自己的竞争力,除了一味地追求经济效益,面对变化莫测的经济局势和不断复杂的财务流程,高效合适的内部控制体系对企业各项业务的展开和运营起到了积极的促进效果。内部控制是企业通过自身日常运营情况和结构特点,在国家相关法律法规的范围内,制定的一系列规定、流程等管理制度,内部控制活动一旦有效实施,可以使企业在运营效率、资产安全、法律法规的遵守等方面得到极大保障,同时能够发现企业在运营过程之中存在的问题,规避潜在的经营风险,减少损失。我国内部控制体系起步较晚,缺乏实战经验,但同时,通过近几年上市公司内部控制报告的披露,我们可以发现,虽然上市公司已经特别强调了内部控制对企业的重要性,但很大一部分企业的内部控制评价缺乏客观性,存在诸多内控缺陷,无法真正体现出企业内部控制情况,内部控制制度是否健康有效、可持续地为企业提供保护屏障、找出企业存在的潜在问题一直是专家学者们甚至国家相关部门研究的问题。在我国,上市公司可以作为各类型产业中的代表以及经济支柱,上市公司的健康发展关系着我国经济环境以及金融环境的发展,所以上市公司内部控制的情况和原则应该被关注,本文以上市公司Y公司为例,以内部控制相关理论作为基础,通过对Y公司内部控制情况的解读,在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面进行分析并提出优化内部控制的措施、意见和建议,希望可以通过对上市公司内部控制缺陷的研究,促进我国上市公司对其自身内部控制缺陷的判定和信息披露的完善方面的发展,提高企业的运营能力,保护投资者及中小股东的切身利益,推动资本市场平稳发展。