20世纪70年代随着布雷顿森林体系的瓦解以及世界性石油危机的爆发，利率、汇率、股票价格等发生了剧烈的波动，在这样的背景下，衍生金融工具应运而生，并随着金融创新与金融自由化的不断深化，使用范围越来越广泛。一方面，衍生金融工具的出现，为企业规避风险，加强风险管理提供了有效的手段；另一方面，衍生金融工具蕴含的巨大风险，也使得企业因从事衍生金融工具交易而导致破产甚至危机的案例频繁发生。因此，为了更好地向投资者传递有关衍生金融工具的信息，这就需要准则制定机构履行会计的责任。2007年全球性金融危机爆发后，金融工具会计问题被推到了风口浪尖，面对各方的责难和压力，为了降低金融工具会计的复杂性，改善财务报告的质量，以向投资者提供更为有用的决策信息，IASB和FASB联合启动了金融工具确认和计量改进项目，旨在改善金融工具的确认、分类、计量、套期会计等问题，以期制定一套统一的新准则来取代各自相应的准则，响应G20及FSB建立全球统一高质量会计准则的号召。本文旨在对我国衍生金融工具相关会计准则的执行效果进行研究的基础上，通过借鉴和吸收国际上关于衍生金融工具相关会计准则的最新修订成果，对我国衍生金融工具会计的优化进行初步探讨。除绪论之外，本文共分为六个部分：第一部分主要阐述包括衍生金融工具定义、特点、分类和功能在内的相关理论，及其会计确认、计量和披露，为后续研究奠定理论基础。第二部分主要通过统计调查分析，并构建模型实证检验我国现行衍生金融工具相关会计准则的执行效果，同时指出执行过程中存在的一些其他问题，为我国衍生金融工具会计的优化寻找突破口。第三部分系统的梳理2008年以后IASB和FASB关于衍生金融工具相关会计准则最新进展情况，并对比分析，以此得出优化我国衍生金融工具会计的几点启示。第四部分基于前文的研究成果，从衍生金融工具会计确认、计量、披露以及不同会计处理方法的比较选择方面，对我国衍生金融工具会计进行优化。第五部分针对我国现行衍生金融工具相关会计准则执行过程以及优化过程中存在的问题提出本文的对策建议。第六部分列示了本文的研究结论与创新点、局限性及后续研究方向。