随着人口老龄化的不断深入,社会的养老负担持续加重,为了应对人口老龄化问题,我国建立起了多层次的三支柱养老保障机制,提供了有效的制度结构支撑。然而在制度实践过程中基本养老保险占比较高,随着社会转型以及经济社会的不断发展,养老替代率逐年降低,愈来愈无法满足人们个性化、多样化的养老需求,同时企业年金和职业年金由于制度门槛较高在我国的覆盖范围很小,很难对第一支柱的基本养老保险进行有效补充,因此近年来政府部门和学术界对于发展第三支柱中的个税递延型商业养老保险十分重视。自2018年5月份开始,我国在上海市、福建省（含厦门市）、苏州工业园区三地实施了为期一年的个税递延型商业养老保险的政策先行试点工作。本文依据试点政策,结合试点期间进行的个人所得税改革背景,通过问卷调查、实地访谈、定量分析的研究方法,以试点城市之一上海市的实施情况为切入点,从保费收入、居民了解情况、购买情况、投保意愿等方面分析得出试点效果并不如预期,并对试点实施过程中的存在的问题及成因进行总结分析。通过分析,总结存在问题主要体现在:第一,准入群体有限,社会参与度不够。第二,公众投保积极性不足,激励性欠佳。第三,公众了解度不足,过度依赖社会基本养老。第四,跨部门协作流畅度不够。个税递延型商业养老保险是第三支柱养老保险的主要实践形式,“十四五规划”明确提出,支持发展多层次、多支柱养老保险体系,鼓励第三支柱养老保险体系的开展。本文通过深入研究,指出试点政策在实施过程当中存在的问题,制定科学合理的政策方案来将其完善,对其进一步的发展具有指导意义:第一,提升税延型养老保险的战略地位。第二,完善税延型养老保险的制度流程设计。第三,加强宣传和引导,强化金融安全教育。第四,完善资金监督机制,提高资本运作效率。