近年,我国商业银行频繁发生的案件值得我们深思,如2016年Z商业银行某分行员工伙同罪犯伪造银行存款单导致近十亿元的票据风险案件,这些案件所牵连的资金数目巨大,引发了广泛的负外部性,并暴露出我国商业银行内部控制的诸多问题,内部控制实施效果差强人意。这些问题不容忽视,必须及时采取有效措施健全商业银行内部控制体系,为银行的稳健发展奠定坚实的基础。而且,竞争愈发激烈的金融市场对银行当下的商业模式、产品业务以及服务方式都提出了更高的要求,完善商业银行内部控制不仅有助于商业银行长期稳定发展,也是商业银行满足经济发展需要的必经之路,更有助于我国商业银行应对国际同业的竞争。商业银行内部控制是以确保国家相关法律法规与制度规范的贯彻落实、确保商业银行有效的进行风险治理、确保商业银行运营目的和发展策略得以完成、确保商业银行内部信息的及时完整真实性等为目标;遵循审慎性、全覆盖、制衡性、相匹配的原则;由内部控制环境、风险辨别与评估、内部控制措施、监督评估与纠正及信息交流与反馈五要素构成;具有自我协调与约束、贯穿内部一切活动事项、预期性与常规性并存三个特点。根据这些内容针对Z商业银行内部控制在五要素现状及存在的问题深入剖析,具有一定的时效性和针对性。通过分析发现其存在的问题有:未能营造良好的内部控制环境;信息传递与反馈机制不畅通;控制措施多漏洞,控制活动执行能力差;风险辨别与评估实施效果不理想;内部监督未能施展其预期功效等。之后对国际先进商业银行的内部控制展开分析并借鉴优良做法,将国际先进经验与Z银行的实际情况结合提出优化Z银行内部控制的具体方案:强化内部控制环境建设,营造良好内控环境;完善信息系统,促进沟通与反馈;积极促进内部控制活动规范有效的实施;增强风险意识,提高风评估与管理水平;切实发挥监督检查的作用。