我国环境税征收的经济效应和制度设计

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我国粗放式的经济增长方式给自然资源和环境造成了严重影响,保护环境已成为摆在我们面前的紧迫课题。李克强总理在2014年的《政府工作报告》中明确提到“要清费立税,做好环境保护税立法相关工作”,可见环境税的改革迫在眉睫。在此背景下,本文通过分析环境税改革的经济效应,旨在通过探讨合理设计环境税,减轻环境税的负面影响,确保环境税的顺利推行和政策效果的实现。在研究的方法上,本文结合了定性分析、定量分析和经验总结法。定性分析依据微观经济学的理论,研究环境税的开征对生产者、消费者及社会福利的影响,发现环境税有利于引导生产者和消费者向环保产品的过渡,同时产生社会净收益;定量分析建立了扩展的柯布道格拉斯生产函数模型,选取我国29个省份2002-2012年的面板数据资料,以资源税为样本,考察了环境税的开征对我国宏观经济的影响,包括经济增长、收入分配和能源消费三个方面,结果表明环境税对经济增长的影响存在地区差异,会拉大资本和劳动要素的收入差距,但有利于我国能源消费格局向绿色化过渡。然后对国外现行环境税进行了总体概述,总结出我国可以借鉴的经验,包括合理选择环境税的改革模式、坚持收入中性原则、实行差别化税率、环境税收入采用专款专用的制度、注重与其他手段协调配合等。最后在前文分析的基础上,为我国环境税制的设计提出若干建议,首先要坚持公平和效率并重、保护企业竞争力和保持宏观税负水平不变三大原则,然后具体到环境税设计的关键环节:要按照污染者付费原则确定纳税人、率先对主要污染物排放征税、逐步扩大课税对象、按环境污染的治理成本确定差别税率、宜将环境税划归地方税、合理设置税收优惠措施。
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