论文部分内容阅读
公司内部控制运行的有效性对公司的经营管理起着至关重要的作用,如何提高公司内部控制运行有效性备受各界关注。W公司是中石油下属分公司的专业化物资采购供应公司,其采购业务内部控制运行的有效是整个分公司油田建设安全、稳定和长期运营的保障,因此,本文站在研究者的视角,对W公司采购业务内部控制运行有效性进行研究,具有一定的理论和现实意义。在本文的研究中,首先从职责划分、业务流程、采购方式以及内部控制设计有效性四个方面对W公司采购业务的内控现状进行描述和分析,得出该公司在采购业务内部控制设计方面属于优秀范畴的结论。在此基础上,运用模糊综合评价法对W公司采购业务内部控制运行有效性进行评价,依据《企业内部控制应用指引》,结合W公司经营特点,确定评价指标,通过问卷调查确定评价指标的隶属度,运用层次分析法确定评价指标的权重,综合评价指标的隶属度和权重得出评价结果,并对其进行分析,发现存在的问题及成因,提出相应的改进建议。本文研究结果表明,W公司采购业务内部控制运行有效性属于基本有效,存在一些问题,究其原因主要为内控风险意识不强、物资采购内部监督流于形式和员工职业素质不高。针对这三个问题,本文提出了相应的改进建议,包括加强内控风险意识、提高物资采购内部监督有效性、加强采购业务控制管理和提高员工素质。这对提高W公司采购业务内部控制有效性,保证W公司可持续发展具有重要的作用。同时,期望本文的研究能对其他企业采购业务内部控制运行有效性的评价提供一些借鉴。