近年来,我国商业银行不良资产的处置在正朝着多样化发展,如何准确地对不良资产进行估值,选择何种方法估值显得尤为重要。商业银行不良资产可以大致分为债权类、股权类以及实物类三种形态,其中超过70%的不良资产类别为债权类资产。在三种形态中股权类资产占比较少且多数由债权类资产转变而成,其评估价值一般由账面价值确定,针对实物类资产可以采用传统的评估方法市场法、成本法进行评估,相对而言,在三种不同形态的不良资产中,债权类不良资产的评估是最有难度的,因为其评估的核心是企业的偿债能力,而企业的偿债能力受到多方面因素的影响,如何确定和量化这些影响因素,则是本文讨论的重点。本文从我国商业银行不良资产形成的背景出发,首先,通过文献综述对当前国内外有关商业银行债权类不良资产的研究以及相关理论予以介绍,同时根据国内外相关数据比较分析了我国目前商业银行债权类不良资产的现状;其次,不仅讨论了传统三大方法对债权类不良资产评估的局限性,还针对当前债权类不良资产常用方法从实施步骤、适用范围、优缺点等方面进行了比较分析,根据分析发现假设清算法相比而言更加适用;随后,在假设清算法模型中增加对非财务指标的考虑,以弥补假设清算法缺乏对企业非财务信息的考量,通过收集大量案例数据进行实证分析来选择能影响不良资产回收值的非财务性因素,并采用层次分析法为选择的非财务性影响因素确定权重;最后,将优化后的假设清算法运用于具体案例以检验其适用性,并对我国商业银行债权类不良资产评估的未来发展提出几点可行化建议,旨在为商业银行债权类不良资产的评估提供一定的参考意义。