RK集团经过近20年的发展,从一个青科大学校办企业快速成长为拥有众多事业部、子公司的民营上市企业集团。其主营业务橡胶机械年销售收入从2010年开始就一直稳居行业全球前列。RK集团的成功得益于其初期独特的“创造顾客”的策略,也是因为其快速划分事业单元、有效建立内部控制体系的结果。但是随着业务量的增加和控制范围的不断扩展,在RK集团和各事业单元之间开始出现了“同而不合,政令不一”的情况。所以在当下国际贸易保护主义严重抬头,国内经济举步维艰的宏观环境下,RK集团要实现其“追求卓越、执著百年”的愿景,如何持续改善内部事业部、子公司管理,上下一心,力出一孔,激发各事业单元创新活力,是一件非常重要和有意义的事情,也是本文研究的重点。本文依据企业集团内部控制的相关基础理论和RK集团的内部管理现状,同时对比和借鉴行业其他企业的失败经验,分析了RK集团内部控制体系在组织管理、母子公司治理、战略体系、财务和绩效管理、人力和文化控制、信息等几个方面存在的问题,详细阐述了形成目前管理现状的外部环境、行业的变化影响因素,以及内部环境、内部控制的模式、方法等,并在此基础上提出了适合RK集团目前“小经营体”模式的内部控制优化措施:首先,明确RK集团的使命愿景、责任和总部定位,强化和提升职能平台能力,调整现在的内控组织架构和子公司治理方式。其次,建立有机的“战略控制型偏运营”内控体系,考虑战略正式切换到“卖智能工厂和拓展新行业”上来。第三,探索新的各子公司会计核算方式,优化PBC等绩效控制的工具方法。第四,补强专业人力人员能力,文化方面补充“价值观”和自信的文化宣贯执行。第五,规范信息化工具使用,优化生产信息处理系统。最后,提出了优化方案实施保障措施,以推动优化方案的有效落地执行。本文的贡献在于:一是提出了企业集团应动态优化战略控制体系。二是发现了企业集团在识别和评价内部质量控制风险时,结果多是无效的。三是提出了针对RK集团内部控制体系的具体优化措施,这些措施是在分析了RK集团多年实践经验基础上给出的切实可行的方法。