医药行业,作为国民经济的重要组成部分。其规模较大,发展迅速,医药质量和技术水平更是关乎每个人的生命健康。然而与国际跨国医药公司相比,我国大多数医药企业缺少规模化、技术力量薄弱,在采购、生产、销售等环节充斥着各种各样的风险。近年来,医药行业频发事故,宁夏润兴堂医药有限公司向无证单位销售药品事件、长生生物事件等,均暴露出医药企业内部治理存在问题。而内部控制作为公司治理重要的一部分,自然也被寄予厚望。本文以医药行业民营企业J公司为例,基于业内广泛采用的COSO内部控制框架,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五个方面展开深入研究,明晰J公司内控现有不足,并针对不足之处提出对应的改进方案。在内部环境方面,为加强员工对企业文化的认同感,从精神、制度、行为和物质层面提出具体优化建议;增设风险评估机构、内部审计机构,优化公司治理结构;通过员工统一培训、内外激励结合等方式建立健全公司人力资源管理体制。在完善风险评估方面,采取建立风险数据库等措施。在控制活动方面,采取与供应商建立长期战略合作关系、引入供应商绩效评价等方式加强公司对供应商资格的审查;为完善生产设备管理,明确生产设备的使用、检测、保养等具体事项。在信息与沟通方面,通过改进内部信息系统、丰富内外沟通渠道的方式建立公司有效的信息沟通方式。在监督方面,通过实施内部监督和强化外部监督的方式,建立全方位的监督体系。希望本文提出的内部控制优化措施可以为J公司在改善内控体系、提升管理水平、提高经营效率等方面提供一定的帮助。