企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。货币性资产作为企业主要的流动资产,是企业流动资产的重要组成部分,是企业生存和发展的基础,也是企业财务管理的重点之一。根据《企业会计准则-非货币性资产交换》对货币性资产的定义是:企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产,包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。Z煤炭企业集团,属煤炭大型企业,2007年底企业货币性资产占总资产的31.8%,其中:货币资金占总资产的20.5%,应收票据占总资产的7.7%,应收账款占总资产的3.6%。由于缺少相应的财务管理制度,因此没有相应的管理方案,货币资金的管理比较盲目。他们认为货币资金越多,单位的生产经营状况越好,财务管理越有效。对于应收账款的管理,信用政策的制定大都是根据以往的经验,也没有相应的资信评估系统。无疑这些降低了企业的管理效率。然而像这种情况,在我国煤炭企业中是普遍存在的。因此,煤炭企业对货币性资产进行有效的管理是大有可为的,也是势在必行。本论文正是基于这样一种考虑,以Z煤炭企业集团为例,对煤炭企业货币性资产的管理进行了较深的探讨,包括货币性资产管理的内容及其重要性和必要性;货币资金和应收账款的管理目的、方法、策略;货币资金最佳持有量模型的应用;Z煤炭企业集团货币性资产管理的现状和管理建议;货币性资产内部会计控制的方法;货币性资产管理的发展趋势等,进行了分析和预测。其目的是:煤炭企业要加强资金、应收账款和投资的管理,建立和加强内部会计控制制度,以提高企业效益,增强市场竞争力,使煤炭企业的经济运行质量得到进一步的提高。