内部控制属于管理学范畴,泛指为提高组织目标实现的可能性而采取的组织、制约、考核和调节企业各类活动的一系列措施、过程和机制。健全有效的内部控制也是商业银行安全、有序运作的前提和基础。西方发达国家商业银行关于内部控制的理论研究和实际运用都比较完善,许多知名的大银行都致力于建立一套严密、高效的内部控制制度。而我国商业银行在这方面刚刚起步,内部控制机制还很不完善。主要表现在:理论研究滞后,尚未形成系统的理论体系;内部控制的两大关键机制——权力制衡机制和风险机制远未完善;现有的内部控制制度执行不力,约束软化,行政命令代替制度控制时有发生;内审机构缺乏独立性等等。这就使得我国商业银行在实现经营目标、防范金融风险方面显得力不从心,而且面临不良资产不断增长、各种潜伏风险逐渐暴露的困境。因此,加强内部控制建设已成为我国商业银行经营管理的当务之急。本文就是从这一点出发,结合内部控制的基本原理、发展历程和西方商业银行先进的经验,对我国商业银行的内部控制进行分析和研究,提出了关于构建我国商业银行内部控制制度的观点和思路,旨在为我国商业银行的内部控制建设提供参考。本文分为四章:第一章是研究的背景、研究的现实意义和理论意义及本文的研究方法和框架与局限;第二章回顾了内部控制理论及其在商业银行的应用,并介绍和分析了西方发达国家商业银行内部控制的成功经验以及对我国商业银行内部控制建设的启示;第三章分析我国商业银行的内部控制现状和失效的根本原因;第四章针对我国商业银行内部控制薄弱的状况,提出一些改进措施和建议。其中,第三、第四章是全文的重点。第三章从我国商业银行内部控制制度的历史沿革出发,肯定了我国商业银行内部控制建设的初步成就,分析了我国商业银行内部控制中存在的问题及原因;第四章主要针对我国商业银行在内部控制中存在的不足,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息体系和监督评审五个方面提出了建立和完善我国商业银行内部控制的对策建议,使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来,并与我国进一步深化金融体制改革相吻合,促进我国商业银行的现代化进程。