回首近几年国内证券市场，自2001年以来“国有股减持”的话题令市场如履薄冰，2005年股权分置改革甚嚣尘上，上证指数最终跌破1000点大关，证券市值大幅缩水。是否确实应验了“不破不立”的股市谚语呢?——证券市场彻底推倒重来!这是何等悲壮的一年!在这个金融人才济济、金融改革如火如茶的新兴市场上，我们付出了惨重的代价，无论是从业者还是投资者，无论是个人价值还是社会财富。 中国证券业的大规模发展，尤其是证券公司的生存与发展，需要高水平的公司治理、法律法规和规章制度。世界发达国家中，有许多金融机构或上市公司皆因缺乏高水平的公司治理机制、风险控制机制而经营失败。此类事件的发生深刻说明了建立健全有效的公司治理机制和风险控制制度的必要性。 当今中国，法制建设方兴未艾，特别是近几年证券立法的步伐正在加快。而在审计领域，审计理论体系日趋成熟，主要体现在注册会计师审计体系的完善。但是，关于内部审计特别是证券公司内部审计的研究成果却较为少见。当然，其间可能不乏各个公司独立从事的内部审计实务的频繁发生，但是目前仍然缺乏广泛深入的专业性研究，公司间的业务交流依然比较贫乏。 放眼国际，针对一些公司失败事件，美国国会在2002年7月25日通过了{2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，亦称《萨班斯一奥克斯利(Sarbanes-Oxley)法案》，或简称《SOX法案》。该法案为公众公司的审计师们创建了一个全新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。 纵观国内，2006年新年伊始，随着《证券公司风险控制指标管理办法(征求意见稿)》的出台，人们的注意力再次集中到证券公司身上。伴随着股权分置改革的稳步推进，券商综合治理工作也按照预期计划有条不紊地进行着。 本文试图通过对证券改革——特别是眼下轰轰烈烈的证券立法改革进行关注，并籍此来探讨如何开展证券公司内部审计，以寻求证券公司规范发展的途径，以体现证券法制化的精神——法制、监管、自律、规范。 本文从近年来国内国外证券市场的风险案例入手，重点研究了证券立法改革与变迁，特别对《证券法》的出台和重新修订进行了关注；同时，针对《证券法》的修订，将其修订部分内容引入到当前的证券内部审计工作中，很好地体现理论与实践相结合的原理，并将研修班学习阶段所学的相关理论进行了融合。对于证券公司而言，证券立法和内部审计是其规范发展的保证。从一定程度来说，本文对证券公司内部审计理论研究与实务具有重要的现实意义。 本文使用的一些数据主要来源于针对证券公司经纪业务的审计工作实践，部分借鉴了他人的工作成果，部分属个人多年实际从业经验积累。本文重点阐述了证券公司内部审计组织结构中所包括的合理的审计人员安排、科学的审计流程、所应用的计算机信息管理技术以及量化考核分类管理体系，希望以此来提升证券公司内部审计的效率和效果，并逐步完善其自律机制，以保证证券公司的健康发展。本文参考的主要书目及网页见附录。 在第二章中，介绍了证券公司内部审计的基础理论，包括其概念、重要性，起源与发展，理论依据等。同时，从最新颁布实施的《证券法》入手，对经纪业务修订前后的内容进行了重点对比研究，探讨了证券公司经纪业务内部审计的必要性和特殊性。 在第三章中，首先介绍了证券公司的经营风险，其次介绍了证券公司风险管理的外部机制和内部机制，其中主要对证券公司内部审计以及内控考核制度进行了研究。 在第四章中，重点列举了证券公司经纪业务的审计实例。本章以细致的条款、丰富的材料、详实的数据，介绍了证券营业部量化考核分类管理办法以及稽核信息管理系统。 在第五章中，一方面提出了证券公司内部监管中存在的机制与体制的缺陷问题，另一方面也给出了证券公司业务经营的审计解决方案。最后，对证券公司综合治理工作及内部审计工作进行了展望。 需要说明的是：由于目前证券公司内部审计指引还没有出台，证券公司目前的状况在某些方面还未能达到本论文研究所设定的应该具有的程度，所以本论文所提出的部分观点和方法是否正确或高效与否还有待进一步检验。