经营预算管理,是围绕公司经营思路,通过调配企业内资源,支撑生产经营,最终达成业绩目标的过程。经营预算管理是助力公司经营战略落地实施的有效抓手,完善的经营预算管理方案有助于公司战略精准落地,有助于公司业绩和盈利能力提升。本文采用文献法、统计分析法、访谈法、实证分析法,规范分析法,通过与A公司各预算责任中心负责人和预算管理员进行访谈,并搜集近年来预算数据及各种基础资料,对A公司经营预算管理现状进行分析,发现存在以下问题:经营预算管理委员会及办公室在制定目标和配置资源时未充分考虑基层实际,各预算责任中心负责人牵头组织职责未履行到位;经营预算目标指标体系各部分间无衔接,各层级经营预算目标未统一为一个整体,资源投入与战略的契合度较低;成本费用预算监控流程有待优化;经营预算监控体系、分析报告体系和考评体系不完整;固定资产投资项目审计时限缺乏实质性考核。针对以上问题制定A公司经营预算管理优化方案,优化方案要点包括:完善经营预算组织工作机制,让分支机构有机会参与目标制定和资源配置;各预算责任中心负责人牵头组织预算管理工作;基于战略制定目标,将经营预算各块目标体系衔接起来,将各层级经营预算目标统一为一个整体,依据既定目标编制预算;将成本类预算监控细化到项目;完善经营预算监控体系和分析报告体系,涵盖经营预算所有方面;将销售目标、生产目标达成情况作为预算考核否决项,增加分支机构盈利能力评估并纳入考核,增加固定资产投资项目审计时限考核。此外,从组织、人员、制度、信息化四个方面提供优化方案实施保障措施。