我国零售业市场对外开放后,外资零售企业凭借自身强大的经济实力及先进的管理技术,大量涌入中国,逐渐压缩我国本土零售企业的生存空间。在此背景下,国务院在北京召开了全国流通工作会议,把“流通先导论”从理论上升到了政府政策的高度,体现了党中央、国务院对流通工作的高度重视。目前我国零售企业正处于生存危机之中,在内在的动力和外来冲击的双重作用下,应积极主动转变经营模式,走精细管理的发展道路。其中,对税收进行有效的筹划是其中的一个重要方面。因此,站在战略管理的视野对零售企业的税务筹划问题进行研究,在实务上具有相当大的必要性和紧迫性。同时国内外有关企业税务筹划方面的文献,几乎都是分税种就税务筹划谈税务筹划,很少结合行业的运作特点,从企业战略管理的视角探讨税务筹划问题。基于此,作者以多年的税务代理实践经验与我国零售企业的运营特点相合,采用规范与实证相结合的方法,尝试着从公司战略管理的视角对我国零售企业的税务筹划问题进行探讨。从理论角度来说,这是对学科间的交叉与融合的所作的一个尝试。本文共分六个部分:第一部分:探讨了零售企业在国民经济中的战略地位、我国零售企业存在的问题与对策、零售企业税务筹划的特点和意义及零售企业涉及的主要税种及税务筹划空间。第二部分:探讨了零售企业经营战略中的税务筹划。旨在通过对经营过程中的选址、进货、配送、储存、销售及利润形成等活动进行税务筹划,达到降低运营成本,提升公司的整体竞争力,从而实现公司价值最大化的目的。第三部分:探讨了零售企业财务战略中的筹资活动和利润分配活动的税务筹划。第四部分:探讨了零售企业人才战略的税务筹划。主要是通过对零售企业薪酬的税务筹划,寻求一种公司与员工“双赢”的对外具有竞争力、对内具有保障力的薪酬管理制度。第五部分:探讨了零售企业全球化战略的税务筹划。第六部分:探讨了零售企业税务筹划的有效管理。首先提出零售企业税务筹划具体定位、原则;然后探讨税务筹划的基本程序和步骤,最后分析了我国零售企业税务筹划的主要问题,并提出解决问题的相应对策。本文主要有两个创新。本文一个主要创新之处在于,结合零售企业的运营特点,把税务筹划置于企业战略管理的框架下,把税务筹划的研究视野从财税领域延伸到企业的管理领域,从而实现税务筹划理论研究与公司战略管理实践紧密地融合。本文另一个创新之处在于,特别有针对性地探讨了零售企业在选址、购销存运及衍生业务中税务筹划技术的运用。在分析过程中,不仅运用通俗易懂的例证法,而且善于从例子中归纳出税法的一般规律,从而使税务筹划技术得以广泛的应用。