证券公司属于高风险行业中的公司,内部审计作为证券公司控制风险的重要一环是任何证券公司都应该给予关注的重点。对于相当一部分券商来说,由证券营业部所从事的证券经纪业务是其最基础的业务,同时也是最主要的收入来源。然而,由于证券公司忽视经纪业务中的风险而影响公司整体发展的情况屡见不鲜。因此,证券公司在内部审计工作中需要越发关注经纪业务中存在的风险。M营业部是A证券公司下属的众多证券营业部之一,它的经纪业务有很多风险且经纪业务发展一直不佳。本文主要研究A证券公司M营业部经纪业务的内部审计,笔者搜集他人对于内部审计的研究并加以借鉴,结合实际情况和理论基础,简要介绍A证券公司和M营业部的基本情况,分析A证券公司的内部审计现状,系统地分析A证券公司内部审计部门对M营业部经纪业务审计的审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段以及审计整改阶段,找出A证券公司M营业部经纪业务内部审计中所存在的问题并分析原因,进一步提出相应的改进建议。在政府的金融监管越来越严格、经纪业务的行业竞争越来越激烈的环境下,本文的研究旨在提高A证券公司M营业部经纪业务内部审计的审计质量,促使A证券公司M营业部经纪业务的运营水平更上一层楼。希望本文的研究能对同类型的经纪业务内部审计起到一定的借鉴作用,以促进证券公司经纪业务内部审计的发展,使内部审计更好地为防范证券公司经纪业务风险服务,使内部审计在证券公司经纪业务的经营管理活动中更好地发挥增值作用。