自2018年开始,受经济下行压力影响,经济的整体环境受到前所未有的冲击,这种影响也逐渐在资本市场上得以体现。2018年,新三板投资行业投资力度缩减,体现出明显收入规模缩减的态势,多家新三板企业迫于企业财务困境主动申请摘牌,甚至还存在被强制摘牌的现象,同时越来越多的新三板企业陷入财务困境。笔者通过阅读相关文献资料,总结、归纳财务困境的成因,结合实际案例,学习和研究内部控制理论在财务困境问题中的应用。将新三板挂牌公司——R公司作为研究对象,搜集资料和数据进行研究,并以内部控制视角对财务困境进行分析。从现实可借鉴的其他财务困境案例出发,查阅和搜集上市公司财务困境解困对策运用的实际案例,归纳实际运用成功的案例经验,优化研究案例的解困思路。通过对内部控制领域专家进行访谈,结合内部控制领域对于财务困境的新研究方向优化研究案例解困对策。通过对R公司的财务进行分析,并结合目前财务困境的定义,判定其已经陷入了财务困境。R公司财务困境的原因主要来自于管理层和股东间的矛盾,笔者运用了内部控制的分析视角剖析其陷入财务困境的深层次原因,并从内部控制的控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通机制、内部控制活动存在的问题、对控制活动的监督等几个方面对R公司财务困境成因进行分析,并从以上五个方面提出解困对策。在解困对策上,着重解决R公司目前内部信息传递失效及本身内控存在的问题,对R公司提出应注意股东和管理层权责分离,并且应实时进行风险的测试分析,同时利用风险识别的思维,及时发现企业目前的重大财务风险并进行应对和防范。本课题研究以内部控制为视角,研究新三板企业出现的财务困境,对内部控制与财务困境的相关研究领域进行了补充,对完善我国资本市场的重要组成部分——新三板企业摆脱困境的策略有着借鉴意义,进一步丰富了财务困境的解困角度。